Die HMRC hat eine Reihe von Steuerfristen, die über das Jahr verteilt sind, für Selbständige und bestimmte Leistungsempfänger. Das nächste Steuerjahr beginnt am 6. April 2022, für Selbstständige, Einzelunternehmer oder Personen, die eine Personengesellschaft registrieren, müssen jedoch bis zum 5. Oktober Anmeldungen zur Selbstveranlagung erfolgen.
So registrieren Sie sich und senden eine Rücksendung
Briten müssen sich registrieren, wenn sie letztes Jahr keine Steuererklärung abgegeben haben. Selbständige können sich online registrieren, wenn sie noch keine Steuererklärung ausgefüllt haben.
Dies erfolgt über die Website der Regierung und sie müssen sich bei Ihrem Gewerbesteuerkonto anmelden und eine Selbsteinschätzung hinzufügen. Dazu werden eine Government Gateway-Benutzer-ID und ein Passwort benötigt, die während des Vorgangs erstellt werden können.
Selbständige erhalten dann innerhalb von 10 Tagen ein Schreiben mit ihrer Unique Taxpayer Reference (UTR)-Nummer, die für die Einreichung einer Erklärung erforderlich ist. Sie erhalten dann einen weiteren Brief mit einem Aktivierungscode für ihr Konto.
Freelancer, die bereits eine Online-Rückmeldung eingereicht haben, können sich mit einem CWF1-Formular erneut registrieren, wenn die geplante Arbeit anders ist als zuvor. Wenn die Art der Arbeit gleich bleibt, müssen sie sich nur bei ihrem Online-Konto anmelden, um eine Rücksendung zu registrieren.
Partnerschaften werden nach einem nahezu identischen Verfahren registriert.
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Strafwarnung
Es ist wichtig, dass diese Anmeldungen vor Ablauf der kommenden Frist abgeschlossen werden, da bei Versäumnis Strafen verhängt werden können. Arbeitnehmer werden mit einer Geldstrafe belegt, wenn sie die Frist für die Abgabe einer Steuererklärung oder die Zahlung einer Rechnung versäumen.
Eine Strafe für verspätete Einreichung von 100 £, wenn ihre Steuererklärung bis zu drei Monate zu spät ist. Bei weiteren Verzögerungen muss mehr gezahlt werden. Zusätzlich werden bei verspäteten Zahlungen Verzugszinsen berechnet.
Allen Gesellschaftern einer Personengesellschaft kann zudem bei verspäteter Steuererklärung eine Strafe in Rechnung gestellt werden, was sich als besonders kostspielig erweisen kann. Außerhalb der Oktoberfrist sind für das laufende Steuerjahr noch zwei weitere Fristen zu beachten.
Die Online-Steuererklärung muss bis zum 31. Januar 2022 um Mitternacht vollständig ausgefüllt sein. Die endgültigen Steuerabrechnungen müssen ebenfalls bis zum 31. Januar 2022 um Mitternacht bezahlt werden.
Bei all diesen unterschiedlichen Regeln und Terminen könnte es sich für Arbeitnehmer als schwierig erweisen, Schritt zu halten, und in diesem Zusammenhang forderte das Chartered Institute of Taxation (CIOT) kürzlich ein Überdenken des “eigenartigen” Steuerjahresplans des Vereinigten Königreichs.
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Ist es an der Zeit, das “skurrile” Steuerjahr am 5. April zu beenden?
Der CIOT argumentierte, dass das Vereinigte Königreich das Steuerjahrsystem vom 6. bis 5. April aufgeben und stattdessen zu einem „moderneren und logischeren Steuerjahr“ übergehen sollte. Dieser Aufforderung folgte die Veröffentlichung eines Berichts des Office of Tax Simplification (OTS), in dem es hieß, dass es „eindeutige Vorteile aus einem anderen Steuerjahresende“ geben würde.
Während das Ende des Jahres am 31. Dezember als langfristige Option auf dem Tisch blieb, empfahl die OTS, dass die Regierung kurzfristig Vorkehrungen trifft, die es selbstständigen Steuerzahlern und einzelnen Vermietern ermöglichen, den 31. März anstelle des 5. bei der Meldung ihres Einkommens, vor den im April 2023 in Kraft tretenden “Making Tax Digital” für Einkommensteuerpläne.
CIOT erklärte, dass Großbritannien sehr selten ein “April-Jahresende” habe, während die meisten anderen Länder, darunter die USA, Frankreich, Deutschland und Irland, ihre Steuerjahre an das Kalenderjahr angleichen.
John Barnett, Vorsitzender des Technical Policy and Oversight Committee von CIOT, kommentierte: Die 10-Jahres-Überprüfung des britischen Steuerverwaltungsrahmens durch die Regierung ist eine einmalige Gelegenheit, über die Modernisierung des britischen Steuersystems in großen Dimensionen nachzudenken, und für die Regierung, sich bei der Verschiebung des Steuersystems zu beraten Steuerjahresende vom 5. April – entweder bis 31. März oder 31. Dezember.
„Aus Sicht von CIOT ist es für Großbritannien an der Zeit, diese Änderung vorzunehmen. Die Beibehaltung eines Steuerjahresendes am 5. April macht den Steuerzahlern das Leben schwerer und erschwert zunehmend die Interaktion mit den Steuersystemen anderer Länder.
„Die Regierung sollte jedoch vorsichtig vorgehen. Die Änderung des Steuerjahres sollte ein längerfristiger Plan sein – vielleicht über vier oder fünf Jahre –, da Kosten und Übergangsregelungen zu berücksichtigen sind und einzelne Steuerzahler, Unternehmen, Steuerberater, Buchhalter, HMRC und andere Regierungsstellen Zeit zur Vorbereitung benötigen. “
Herr Barnett fuhr fort, indem er hervorhob, wie sich der britische Steuerkalender negativ auf diejenigen auswirkt, die ihr Geschäft global ausrichten möchten.
„Mit dem ungewöhnlichen Steuerjahr des Vereinigten Königreichs besteht die Gefahr eines internationalen Steuerverlusts“, sagte er.
„Es erschwert es der HMRC, die Daten abzugleichen, die im Rahmen von Informationsaustauschabkommen aus anderen Steuerjurisdiktionen eingehen, von denen viele ein Jahresende am 31. ein unangemessener „Anstupser“-Brief, weil HMRC die Daten nicht korrekt abgleichen kann.
„Das ungerade Steuerjahr des Vereinigten Königreichs erschwert auch die Steuerberechnungen für einzelne Steuerzahler, die mit anderen Rechtsordnungen interagieren, zum Beispiel international mobile Mitarbeiter und Personen, die nicht in Großbritannien geboren wurden. Dies schließt Schwierigkeiten bei der Abstimmung von Auslandseinkommen ein, die möglicherweise mit dem 31. Dezember zum Jahresende berechnet wurden. Es gibt eine beträchtliche Anzahl solcher Menschen in Großbritannien.”
Komplexe Regeln werden geändert
In Bezug auf die Komplexität hat die Regierung bereits Pläne zur Vereinfachung des Steuersystems für Selbständige angekündigt. Ende Juli hat HM Treasury Pläne ins Leben gerufen, um den gesamten Prozess zu überarbeiten und es kleinen Unternehmen zu erleichtern, ihre Formulare auszufüllen und die Steuerkosten zu decken.
Die Änderungen, die bis 2023 in Kraft treten und zusammen mit Vertretern von Kleinunternehmen erarbeitet wurden, führen dazu, dass die Arbeitnehmer auf die in einem Steuerjahr anfallenden Gewinne besteuert werden und nicht auf die Gewinne aus Konten, die im Steuerjahr enden.
HM Treasury erklärte, dass dies ihnen helfen sollte, weniger Zeit mit der Einreichung ihrer Steuern zu verbringen, und die Art und Weise, wie selbstständige Gewinne besteuert werden, mit anderen Einkommensformen wie Immobilien- und Kapitalerträgen in Einklang zu bringen.
Jesse Norman, Finanzminister des Finanzministeriums, kommentierte, wie wichtig diese Änderungen angesichts der zunehmenden Schwierigkeiten sind.
“Diese komplexen Regeln führen jedes Jahr zu Tausenden von Fehlern und Irrtümern bei der Steuererklärung für Selbständige”, sagte er.
„Durch deren Vereinfachung können Selbstständige weniger Zeit mit der Steuerverwaltung verbringen und mehr Zeit für das Wachstum ihres Unternehmens und die Schaffung von Arbeitsplätzen haben.“