Das neue Mehrwertsteuersystem der EU wird Regeln schaffen, die dem digitalen Zeitalter angepasst sind und Unternehmen und Verbrauchern zugutekommen, schreibt Gerassimos Thomas.
Gerassimos Thomas ist Generaldirektor der Generaldirektion Steuern und Zollunion der Europäischen Kommission.
Der Online-Shopping-Sektor hat den Einzelhandel in den letzten Jahren weltweit verändert, und seine Allgegenwart im modernen Leben ist ungebrochen. Auch nach Jahren des unaufhaltsamen Wachstums hat die Pandemie den Boom beschleunigt und den dringenden Bedarf an Reformen, die auf diesen rasanten Wandel reagieren, weiter akzentuiert.
Die Allgegenwart des Sektors wirft eine wichtige Frage in Bezug auf die Besteuerung auf. Wie sind Online-Transaktionen umsatzsteuerlich zu behandeln, wenn sich Verbraucher und Verkäufer nicht mehr im selben Land oder gar Kontinent befinden?
Die aktuellen EU-Mehrwertsteuervorschriften wurden zuletzt 1993 – lange vor dem digitalen Zeitalter – aktualisiert und sind den Bedürfnissen von Unternehmen, Verbrauchern und Verwaltungen im Zeitalter des grenzüberschreitenden Internet-Shoppings sehr ungeeignet.
Lange bevor die Pandemie am Horizont auftauchte, hat die Europäische Kommission damit begonnen, die EU-Mehrwertsteuervorschriften (MwSt.) als Reaktion auf den Anstieg des E-Commerce neu anzupassen. Diese neuen Regeln treten am 1. Juli dieses Jahres in Kraft.
Bei der Reform der EU-Mehrwertsteuervorschriften für den elektronischen Handel haben wir versucht, die eklatantesten Probleme direkt anzugehen. Kleine Unternehmen sollten beim Verkauf an Verbraucher in verschiedenen EU-Ländern nicht behindert werden, allein wegen der Komplexität der Mehrwertsteuervorschriften.
Nicht-EU-Unternehmen sollten keinen unlauteren Vorteil gegenüber EU-Unternehmen haben, allein aufgrund von Mehrwertsteuerbefreiungen für kleine Sendungen, die in unsere Union gelangen. Von Käufern sollte nicht erwartet werden, dass sie unerwartete Steuerrechnungen bezahlen, wenn ihre Waren ankommen.
Daher haben wir uns daran gemacht, ein neues Mehrwertsteuerregelwerk für den E-Commerce zu erstellen, um Wachstum und Innovation in Online-Geschäften zu fördern und gleichzeitig sicherzustellen, dass der richtige Mehrwertsteuerbetrag am richtigen Ort gezahlt wird.
Wir konzentrieren uns stark darauf, die Befolgungskosten für kleine Online-Unternehmen zu senken, damit sie in unserem digitalen Binnenmarkt erfolgreich sein können. Und wir haben daran gearbeitet, die Preistransparenz für EU-Verbraucher zu verbessern, für einen faireren Wettbewerb.
Die neuen Vorschriften werden KMU helfen, die Komplexität zu überwinden, indem sie eine neue Mehrwertsteuerschwelle von 10.000 € einführen. Unterhalb dieser Schwelle kann die Mehrwertsteuer an den Mitgliedstaat entrichtet werden, in dem der Verkäufer und nicht der Verbraucher ansässig ist. Dies bietet Unternehmern und Gelegenheitsverkäufern die Möglichkeit, online zu agieren, ohne sich um zusätzliche Bürokratie kümmern zu müssen.
Für Verkäufe oberhalb dieser Schwelle wurde im April dieses Jahres der neue „One Stop Shop“ (OSS) zur Registrierung geöffnet. Dies ist ein digitales Portal, auf dem Online-Unternehmen, die in andere EU-Länder verkaufen, die Mehrwertsteuer für alle ihre EU-Verkäufe an einem Ort und in ihrer eigenen Sprache registrieren, angeben und bezahlen können.
Dieses OSS-System hat sich bereits mit großem Erfolg für Verkäufer von E-Services wie Apps, Musik und Spielen bewährt. Wir weiten seine Vorteile jetzt auch auf alle Unternehmen aus, die Waren online in der EU verkaufen.
Ein ähnliches Portal namens Import One Stop Shop (IOSS) steht Nicht-EU-Unternehmen zur Verfügung, die in die EU verkaufen möchten. Sie können sich für alle ihre EU-Verkäufe in einem einzigen EU-Mitgliedstaat registrieren lassen, was ihren Zugang zum EU-Markt erleichtert und die erforderliche Verwaltung vereinfacht.
Gleichzeitig wird die derzeitige Mehrwertsteuerbefreiung für Pakete mit einem Wert unter 22 €, die von außerhalb in die EU einreisen, abgeschafft.
Dadurch wird verhindert, dass skrupellose Verkäufer in betrügerischer Absicht teure Waren zu Preisen unterhalb dieser Schwelle deklarieren, um die Mehrwertsteuer zu umgehen. Es wird ein viel gerechteres Umfeld für EU-Unternehmen schaffen, die aufgrund der Ausnahme oft von ihren Wettbewerbern aus Nicht-EU-Ländern unterboten wurden.
Eine wichtige Änderung der neuen Vorschriften besteht darin, dass Online-Marktplätze nun dafür verantwortlich sind, sicherzustellen, dass die Mehrwertsteuer gezahlt wird, wenn ein Nicht-EU-Unternehmen über ihre Schnittstelle an einen EU-Verbraucher verkauft. Dies spiegelt die Art und Weise, wie Online-Verkäufe heute getätigt werden, besser wider und macht unser System fairer und robuster gegen Steuerhinterziehung.
Große globale Marktteilnehmer wie Amazon, eBay und Rakuten haben sich bereits dem IOSS angeschlossen, was für Verbraucher mehr Transparenz und weniger versteckte Kosten bedeutet, wenn sie auf diesen Websites einkaufen. Sobald die neuen Regeln in Kraft treten, sollte der beworbene Preis für die auf diesen Plattformen verkauften Waren der vom Käufer gezahlte Endpreis einschließlich Steuern sein.
All diese Änderungen unserer Mehrwertsteuervorschriften werden sicherstellen, dass unsere Mitgliedstaaten in einer Zeit, in der jeder Cent in den öffentlichen Haushalten zählt, besser vor Verlusten bei ihren Mehrwertsteuereinnahmen geschützt sind.
Die neuen Regeln werden auch zu einem neuen Ökosystem beitragen, in dem E-Commerce-Unternehmen dank reduzierter Verwaltung und gleicher Wettbewerbsbedingungen florieren können.
Um von diesen Vorteilen zu profitieren, sollte sich jedes Unternehmen, das Waren online an EU-Verbraucher verkauft, auf die bevorstehenden Änderungen vorbereiten, indem es sich über seine spezielle Website für den One-Stop-Shop registriert.
Die neuen EU-Mehrwertsteuervorschriften sind Teil einer Welle zukunftsweisender Veränderungen – ein Schritt, um uns für eine nachhaltige digitale Zukunft zu rüsten. Es liegt an uns allen, dafür zu sorgen, dass sie funktionieren – für die Wettbewerbsfähigkeit der EU-Unternehmen, für die Nachhaltigkeit unserer öffentlichen Haushalte und für einen lebendigeren Online-Marktplatz für alle EU-Verbraucher.