Experte erklärt die Erbschaftssteuerregeln für Immobilien und wie man hohe Rechnungen vermeidet (Bild: Anwaltskanzlei Taylor Rose)
Da eingefrorene Schwellenwerte dazu führen, dass die Nachlässe immer mehr Briten in die Erbschaftssteuer fallen, fragen sich viele möglicherweise, wie sie ihr Vermögen nach dem Tod am steuereffizientesten weitergeben können.
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, dies zu tun, aber es ist wichtig, sich der strengen Regeln bewusst zu sein, um rechtliche Probleme zu vermeiden, sagte ein Experte.
Im Gespräch mit Express.co.uk sagte Mark Stubberfield, Leiter Privatkunden und Testamente, Nachlass und Trusts bei Taylor Rose Law Firm, einer unabhängigen Anwaltskanzlei: „Historisch gesehen erhöhte die Nullsatzschwelle jede Steuer um etwa drei bis drei Prozent vier Prozent.“
Der Nullsatz bezieht sich auf den Betrag, den eine Person steuerfrei erben kann, und liegt derzeit bei 325.000 £.
Herr Stubberfield sagte: „Seit 2009 ist es eingefroren, und es gibt keine Anzeichen dafür, dass es frühestens 2028 ansteigt, während der Wert von Immobilien aufgrund steigender Immobilienpreise weiter gestiegen ist.“
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Seit der letzten Einfrierung der Erbschaftssteuerschwelle sind die Immobilienpreise um über 80 Prozent gestiegen (Bild: Getty)
Aber seit April 2009 zeigen Daten des HM-Grundbuchamts, dass der durchschnittliche Hauspreis im Vereinigten Königreich um mehr als 80 Prozent gestiegen ist – in London sogar um unglaubliche 103 Prozent – von 158.004 £ auf 284.691 £.
Anschließend werden weitere Immobilien in das Steuernetz der HMRC einbezogen. Die Steuerbehörde streicht derzeit wöchentlich 146 Millionen Pfund ein – 6,3 Milliarden Pfund in den letzten neun Monaten.
Herr Stubberfield bemerkte: „Wir bräuchten einen Nullsatzschwellenwert von 585.000 £, um mit dieser Erhöhung Schritt zu halten.
„Selbst wenn im Jahr 2017 die Nullsteuerschwelle für Wohnimmobilien bei 175.000 £ eingeführt wurde, würde dies dazu führen, dass anspruchsberechtigte Siedlungen einen Gesamtfreibetrag von 500.000 £ beantragen müssten, sodass der Freibetrag immer noch nicht mit den steigenden Immobilienpreisen in Einklang gebracht wird.“
Welche Regeln gelten also und wie kann man am steuereffizientesten planen?
Erbschaftssteuervorschriften für Immobilien
Bei der Berechnung der Erbschaftssteuer wird der Wert des Eigenheims einer Person bzw. ihres Anteils, wenn es sich um Miteigentum handelt, berücksichtigt. Für die meisten Menschen sagte Herr Stubberfield: „Dies ist der größte Vermögenswert in ihrem Nachlass.“
„Jeder hat seinen eigenen Erbschaftssteuerfreibetrag oder seine eigene Nullsatzspanne.“ Seit April 2009 liegt dieser bei 325.000 £ und soll bis 2028 bei diesem Satz bleiben. Der aktuelle Satz der Erbschaftssteuer beträgt 40 Prozent.“
Der Nachlass einer Person kann auch Anspruch auf einen zusätzlichen Freibetrag haben, der als „Residential Null Rate Band“ (RNRB) bezeichnet wird. Dies fügt dem Nachlass einer Person einen zusätzlichen Freibetrag von 175.000 Pfund hinzu, aber es gibt „viele Regeln“, die darüber entscheiden, wann dieser Anspruch geltend gemacht werden kann, sagte Herr Stubberfield.
Er fuhr fort: „Es kann sich auch verringern, wenn der Wert Ihres Nachlasses mehr als 2 Millionen Pfund beträgt. Um die RNRB beanspruchen zu können, müssen Sie Eigentümer einer Immobilie sein. Darüber hinaus gilt, dass Sie eine Immobilie verkauft haben, als Sie in ein Pflegeheim eingezogen sind.“ oder einer Mietwohnung, müssen Sie am oder nach dem 7. Juli 2015 Eigentümer einer Immobilie gewesen sein.“
Eine Immobilie zu erben kann kostspielig sein, es gibt jedoch Möglichkeiten, die Steuerlast für Angehörige zu verringern (Bild: EXPRESS)
Das Eigentum muss auch in einem Nachlass an „direkte Nachkommen“ vererbt werden. Laut Stubberfield handelt es sich dabei praktisch um die direkten Nachkommen einer Person, beispielsweise Kinder und Enkelkinder.
Sie erstreckt sich jedoch auch auf Stiefkinder, Ehegatten oder Kinder, Adoptivkinder und Pflegekinder.
Herr Stubberfield fuhr fort: „Das bedeutet, dass Sie diese Leistung nicht beanspruchen können, wenn Sie noch nie Kinder hatten. Wenn Sie einen Teil Ihres Nachlasses Ihren Eltern, Patenkindern oder Nichten und Neffen hinterlassen möchten, können Sie den RNRB nicht beanspruchen.“
Darüber hinaus bemerkte er: „Wenn Ihr Nachlass auf eine Mischung aus direkten Nachkommen und solchen übergeht, die die Voraussetzungen nicht erfüllen, können Sie möglicherweise nicht die gesamten 175.000 £ beanspruchen.“
Wenn eine Person verheiratet ist, kann jeder ungenutzte Teil der RNRB ihres Ehepartners in ihren Nachlass übergehen. Diese Bestimmung ermöglicht es verheirateten Paaren oder Lebenspartnern, möglicherweise zusätzliche steuerfreie Freibeträge in Höhe von 350.000 £ hinzuzufügen, was zu einer Steuerersparnis von 140.000 £ führt.
Herr Stubberfield bemerkte jedoch: „Wenn Ihr Nachlass mehr als 2 Millionen Pfund beträgt, beginnt die RNRB, sich um 1 Pfund pro 2 Pfund über 2 Millionen Pfund zu kürzen, die Ihr Nachlass wert ist.“
Worauf Sie achten sollten
Um eine hohe Rechnung zu vermeiden, ist eine ordnungsgemäße Nachlassplanung erforderlich, beispielsweise durch die Übergabe des Hauses an eine Stiftung oder an Kinder. Allerdings muss der Schenker die marktübliche Miete zahlen.
Herr Stubberfield sagte: „Vielleicht denken Sie darüber nach, Ihr Haus noch zu Lebzeiten Ihren Kindern zu überlassen, um die Erbschaftssteuer zu vermeiden.“ Das funktioniert selten.
„Wenn Sie ein Interesse an der Immobilie behalten, nachdem Sie sie verschenkt haben – wozu auch das Wohnen in der Immobilie gehört – wird HMRC Sie bei Ihrem Tod immer noch als Eigentümer der Immobilie behandeln, eine Schenkung mit Vorteilsvorbehalt.“
Um dies zu vermeiden, sagte Herr Stubberfield: „Sie müssten den neuen Eigentümern die volle Marktmiete zahlen.“
Allerdings merkte er an: „Wenn jemand bei Ihnen wohnt, könnten Sie ihm einen Anteil am Eigentum geben, was dann nicht als Vorteilsvorbehalt gewertet werden darf.“
Auch wenn jemand in einem Pflegeheim ist oder dorthin geht und sein Eigentum verschenkt hat, kann es zu Problemen kommen. In solchen Fällen könnte die örtliche Behörde diese Maßnahme als „vorsätzliche Benachteiligung“ betrachten und dennoch den Wert der Immobilie als Teil ihres Vermögens berücksichtigen, wenn sie beurteilt, wer die Kosten für das Pflegeheim übernehmen soll.
Herr Stubberfield sagte: „Am besten überprüfen Sie Ihr Testament, um sicherzustellen, dass es immer noch steuereffizient ist, und vermeiden Sie häufige Probleme, die dazu führen könnten, dass das RNRB nicht verfügbar ist.“
„Wenn ein Testament einen Discretionary Trust enthält, kann dies bedeuten, dass Ihr Nachlass keinen Anspruch auf den RNRB hat. Wenn Sie angegeben haben, dass Enkel Ihren Nachlass im Alter von mehr als 18 Jahren erben sollen, kann dies dazu führen, dass Ihr Nachlass keinen Anspruch auf die RNRB hat.“
Wenn der Nachlass einer Person mehr als 2 Millionen Pfund beträgt, könnte es laut Stubberfield eine Überlegung wert sein, lebenslange Schenkungen zu machen, damit die Menschen keinen ihrer RNRB-Zuwendungen verlieren, wenn sie gekürzt werden.
Er fügte hinzu: „Wenn Sie eine Schenkung machen und der Wert der Schenkung sieben Jahre lang in Ihrem Nachlass verbleibt, wird für die Inanspruchnahme des RNRB der tatsächliche Wert Ihres Nachlasses berücksichtigt und keine lebenslangen Schenkungen berücksichtigt.“ ”
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