„Ich bin Experte für Erbschaftssteuer – das sollten Sie über Schenkungen und Trusts wissen“ (Bild: Getty)
Komplexe Erbschaftssteuervorschriften könnten der Grund dafür sein, dass immer mehr Nachlässe ins Netz geraten, sagte ein Experte.
Allein im April hat HMRC unglaubliche 700 Millionen Pfund an Erbschaftssteuereinnahmen angehäuft, was einem Anstieg von erstaunlichen 85 Millionen Pfund im Vergleich zum Vorjahreszeitraum entspricht.
Die Einhaltung der Vorschriften zur Schenkung von Vermögen ist ein wichtiger Schritt zur Minimierung künftiger Erbschaftssteuerverbindlichkeiten, es gibt jedoch einige entscheidende Fallstricke, auf die Sie achten sollten.
Matt Parr, Partner und Spezialist für Erbschaftssteuerplanung bei Mayo Wynne Baxter, sagte: „Die Erbschaftssteuer bleibt für viele Klienten ein sehr heikles Thema und da der Steuersatz bei 40 Prozent liegt, wird es oft als ungerecht empfunden, dass Vermögenswerte nicht so frei zwischen Generationen weitergegeben werden können, wie viele es gerne hätten.“
Allerdings stellte er fest: „Der Erbschaftssteuer unterliegen nur etwa vier Prozent der Nachlässe.“
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Was ist Erbschaftssteuer?
Bei der Erbschaftssteuer handelt es sich um eine Steuer auf den Nachlass (Eigentum, Geld und Besitztümer) einer verstorbenen Person.
Normalerweise muss keine Erbschaftssteuer gezahlt werden, wenn:
• Der Wert Ihres Nachlasses liegt unter dem Schwellenwert von 325.000 £. Sie hinterlassen alles, was über dem Schwellenwert von 325.000 £ liegt, Ihrem Ehepartner, Lebenspartner, einer Wohltätigkeitsorganisation oder einem örtlichen Amateursportverein.
• Der normale Erbschaftssteuersatz beträgt 40 %. Er wird nur auf den Teil Ihres Nachlasses erhoben, der über dem Schwellenwert liegt.
Zum Beispiel:
Ihr Nachlass ist 500.000 £ wert und Ihr steuerfreier Betrag beträgt 325.000 £. Die Erbschaftssteuer beträgt 40 % von 175.000 £ (500.000 £ minus 325.000 £).
Wer zahlt die Erbschaftssteuer?
• Mit den Mitteln aus einem Nachlass wird die Erbschaftssteuer an HM Revenue and Customs (HMRC) gezahlt. Dies wird von der Person erledigt, die den Nachlass verwaltet (bei einem Testament als „Testamentsvollstrecker“ bezeichnet).
• Erblasser zahlen im Allgemeinen keine Steuern auf Dinge, die sie erben. Möglicherweise müssen sie entsprechende Steuern zahlen, beispielsweise wenn sie Mieteinnahmen aus einem Haus erhalten, das ihnen in einem Testament vermacht wurde.
Zwar lasse sich die Erbschaftssteuer nicht immer vermeiden, doch sei es „oft möglich“, den zu zahlenden Betrag durch eine frühzeitige Beratung zu reduzieren, sagte der Fachmann.
Darüber hinaus sollten Testamentsvollstrecker über etwaige Erleichterungen oder Befreiungen informiert werden, die nach dem Tod des Verstorbenen geltend gemacht werden können.
Herr Parr fügte hinzu: „Der Anstieg der Erbschaftssteuereinnahmen könnte einfach auf die Komplexität der Regeln und auf Einzelpersonen zurückzuführen sein, die diese Beratung nicht in Anspruch nehmen, um die Freibeträge oder Erleichterungen zu nutzen, und nicht darauf, dass mehr Nachlässe in den Geltungsbereich der Erbschaftssteuer fallen. Je früher Sie mit der Planung beginnen, desto besser.“
Erbschaftssteuerliche Schenkungsregeln
Herr Parr erläuterte die Grundregeln wie folgt: „Sie können Einzelpersonen jederzeit Bargeld, Besitztümer oder sonstige Wertgegenstände schenken, aber Sie müssen ab dem Datum der jeweiligen Schenkung sieben Jahre lang überleben, bevor der Wert dieser Schenkung aus Erbschaftssteuergründen aus Ihrem Nachlass herausfällt.“
Nach der Schenkung können die Menschen keinen weiteren Nutzen aus dem Vermögenswert ziehen – und sie müssen sicherstellen, dass dies nicht der Fall ist. Herr Parr erklärte: „Wenn Sie ein Gemälde verschenken, sollten Sie es nicht weiterhin in Ihrem Esszimmer hängen lassen, und wenn Sie eine Immobilie verschenken, können Sie nicht weiterhin mietfrei darin wohnen oder Mieteinnahmen daraus erzielen.“
Wenn eine Person weiterhin einen Nutzen aus einem geschenkten Vermögenswert zieht, kann die Schenkung möglicherweise nicht zur Reduzierung der Erbschaftssteuer beitragen. Dies liegt daran, dass es als „Geschenk mit Vorbehalt des Nutzens“ angesehen wird und HMRC es so behandeln würde, als wäre der Vermögenswert nicht wirklich verschenkt worden.
Erbschaftsteuerfreie Schenkungen
Jeder kann bis zu 3.000 £ pro Steuerjahr schenken, ohne sieben Jahre überleben zu müssen.
Darüber hinaus merkte Herr Parr an: „Ein verheiratetes oder lebendes Paar kann sich bis zu 6.000 Pfund schenken, oder sogar 12.000 Pfund, wenn sie ihren Freibetrag von 3.000 Pfund im vorangegangenen Steuerjahr nicht genutzt haben.“
Es ist auch möglich, „Überschusseinkommen“ über den Freibetrag von 3.000 Pfund zu verschenken. Herr Parr erläuterte: „Sofern Sie derartige Geschenke regelmäßig machen oder die Absicht dazu zeigen und sofern Sie bei jeder Gelegenheit nachweisen können, dass Sie die Mittel nicht benötigen, um Ihren Lebensstandard aufrechtzuerhalten, ist der Wert dieser Geschenke nicht begrenzt, da das Einkommen und die Bedürfnisse jedes Einzelnen unterschiedlich sind.“
Wenn Leute solche Geschenke machen, sagt Herr Parr: „Es ist wichtig, dass Sie genaue und zeitnahe Aufzeichnungen darüber führen.“
Obwohl es keine Pflicht gibt, diese Transaktionen zum Zeitpunkt ihrer Durchführung dem HMRC zu melden, sagte Herr Parr: „Von Ihren Testamentsvollstreckern wird erwartet, dass sie dem HMRC recht detaillierte Informationen über Ihre Einkünfte und Ausgaben sowie die bei jeder Gelegenheit getätigten Geschenke zur Verfügung stellen, um diese Erleichterungen in Anspruch nehmen zu können.“
Herr Parr fügte hinzu: „Denken Sie daran, dass es im Großen und Ganzen nicht die Person ist, die die Schenkungen macht, die dafür verantwortlich ist, diese dem HMRC zu melden, sondern dass diese Last den im Testament genannten Testamentsvollstreckern obliegt.
„Wenn Sie ihnen das Leben bei der Verwaltung Ihres Nachlasses so einfach wie möglich machen möchten, ist es wichtig, dass Sie Ihre Schenkungsunterlagen so transparent und genau wie möglich aufbewahren. Die Testamentsvollstrecker können persönlich zur Verantwortung gezogen werden, wenn sie dem HMRC falsche Informationen melden, auch wenn dies unabsichtlich geschieht.“
Worauf Sie bei der Schenkung Ihres Nachlasses achten sollten
Herr Parr warnte, dass bei der Schenkung von Eigentum oder anderen Vermögenswerten, die im Wert gestiegen sind, wie etwa einer Immobilie, eine „sofortige Kapitalertragsteuerpflicht“ entstehen könne.
Diese Haftung kann infolge der Schenkung des Vermögenswerts entstehen, auch wenn dieser nicht verkauft oder der Gewinn nicht realisiert wurde.
Herr Parr sagte: „Daher ist es wichtig, dass Sie über genaue Werte und eine Barreserve verfügen, um eventuell anfallende Kapitalertragsteuerschulden sofort begleichen zu können.
„Es ist möglich, die unmittelbare Zahlung einer Kapitalertragsteuer zu ‚verschieben‘, indem man Vermögenswerte wie Immobilien oder Aktien, deren Wert gestiegen ist, statt an eine Einzelperson einem Trust schenkt und eine Steuerbefreiung beantragt, die den Gewinn faktisch in die Hände der Treuhänder überträgt.“
Herr Parr erläuterte, dass Einzelpersonen grundsätzlich nur alle sieben Jahre Vermögenswerte im Wert von bis zu 325.000 Pfund in einen Trust einbringen dürfen, um eine sofortige Erbschaftssteuer zu vermeiden.
Wenn der Wert 325.000 Pfund übersteigt, unterliegt der überschüssige Betrag einem Erbschaftssteuersatz von 20 Prozent, statt dem Todesfallsteuersatz von 40 Prozent. Folglich merkte er an, dass die Möglichkeiten für Schenkungen an Trusts oft „begrenzt“ seien.
Herr Parr fuhr fort: „Wenn Sie einer Person ein Geschenk machen und innerhalb von sieben Jahren nach dem Geschenkdatum sterben, wird der Wert des Geschenks zum Zeitpunkt der Schenkung von Ihrem verfügbaren Nullsteuersatz in Höhe von 325.000 £ abgezogen, wodurch für Ihren Nachlass möglicherweise eine höhere Erbschaftssteuer anfällt.
„Wenn jedoch der Gesamtwert aller Geschenke, die Sie in den sieben Jahren vor Ihrem Tod gemacht haben, 325.000 £ übersteigt, dann sind streng genommen die Empfänger der Geschenke, die 325.000 £ übersteigen, verpflichtet, die Erbschaftssteuer auf den Wert ihrer jeweiligen Geschenke zu zahlen.“
Um dieses Risiko zu minimieren, schlug Herr Parr vor, dafür zu sorgen, dass die Geschenkempfänger in der Lage sind, diese Verbindlichkeiten zu begleichen, falls dies von ihnen verlangt wird.
Er fügte hinzu: „Es ist möglich, in Ihrem Testament vorzusehen, dass Ihr Nachlass die auf Schenkungen zu Lebzeiten anfallende Steuer tragen muss, aber die Vorschriften können komplex sein.“
Herr Parr fügte hinzu, dass, wenn der Gesamtwert der Schenkungen 325.000 Pfund übersteigt und Steuern fällig sind, die Vorteile einer Schenkung zu Lebzeiten nach drei Jahren wirksam werden. Ab diesem Zeitpunkt wird die Steuerschuld jedes Jahr um 20 Prozent reduziert, ein Prozess, der als „Taper Relief“ bezeichnet wird.
Herr Parr sagte: „Unabhängig davon, ob Sie glauben, die vollen sieben Jahre zu überleben, kann es sich dennoch lohnen, jetzt Vermögenswerte zu verschenken.
„Ich rate meinen Kunden immer, sich in erster Linie um ihre eigenen Bedürfnisse zu kümmern. Sie sollten immer bedenken, wie sich ihre zukünftigen Bedürfnisse ändern könnten und ob sie sich all die Dinge leisten können, die sie sonst im Ruhestand tun wollten, wenn sie schon früher im Leben bedeutende Geschenke machen.“