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Die Europäische Kommission hat am Mittwoch ein Zeichen für die weltweiten Bemühungen gesetzt, die größten Unternehmen der Welt zu zwingen, 150 Milliarden Euro mehr an jährlichen Steuern zu zahlen, nachdem sie Vorschläge angekündigt hatte, die einen neuen globalen Mindestkörperschaftssteuersatz für den gesamten 27-Länder-Block festigen würden.
Brüssels Bemühungen kommen trotz eines Rückschlags in Washington, wo die Bemühungen von Präsident Joe Biden, nationale Gesetze zu verabschieden, die das US-Steuerrecht mit dem neuen internationalen Abkommen in Einklang bringen, am Wochenende zu kurz kamen, nachdem der prominente demokratische Senator Joe Manchin aus West Virginia diese Pläne blockiert hatte.
Wenn die Rechnung nicht durch Capitol Hill gebracht wird, könnte dies eine Katastrophe für das globale Abkommen bedeuten, das darauf abzielt, Steueroasen auszulöschen und sicherzustellen, dass multinationale Unternehmen ihre gerechten Gebühren zahlen. Bis 2024 sollen die Bemühungen in mehr als 130 Ländern zum Gesetz werden.
Die Staats- und Regierungschefs der G20-Staaten haben der Initiative im Oktober zugestimmt, nachdem die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung wenige Wochen zuvor ein Paket von Unternehmenssteuerreformen an 137 Länder ausgehandelt hatte.
Das OECD-Paket beinhaltet eine Abgabe auf die 100 größten Unternehmen der Welt, die laut Kommission am Mittwoch dazu beitragen könnte, die Schulden zurückzuzahlen, die die EU zur Finanzierung ihres 800-Milliarden-Euro-Wiederherstellungsfonds aufgenommen hat. Es wird erwartet, dass die EU den Löwenanteil der 150 Milliarden Euro an zusätzlichen jährlichen Steuereinnahmen aus dem neuen Mindestkörperschaftsteuersatz einstreicht. Ein weiterer Teil des globalen Steuerabkommens sieht vor, dass die größten Unternehmen der Welt einen Teil ihrer jährlichen Steuereinnahmen nach Ländern aufteilen, je nachdem, wo diese Unternehmen Kunden haben.
Beide Elemente des globalen Steuerabkommens sind in Gefahr, wenn Biden sie nicht in amerikanisches Recht umsetzt.
Globale Gespräche über das Abkommen laufen seit Jahren inmitten wachsender Proteste europäischer Politiker darüber, wie wenig Steuern Technologiegiganten wie Google, Facebook und Amazon in die nationalen Kassen einzahlen. Ihre Größe und Fähigkeit, weltweit zu agieren, ohne einen Laden zu eröffnen, haben es ihnen ermöglicht, Milliarden zu verdienen, während sie nur sehr wenig an die Steuerbehörden zahlen.
Diese Proteste führten zu transatlantischen Handelsspannungen, als Frankreich, Spanien und Italien ihre eigenen Technologiesteuern einführten, die hauptsächlich die US-Digitalgiganten treffen. Das OECD-Abkommen soll diese nationalen Steuern ersetzen und Spannungen bis Ende 2023 ausgleichen, wenn die beiden Initiativen einsatzbereit sind.
Die Nichteinhaltung dieser Frist würde die Welt nur in einen anhaltenden Zustand der Unsicherheit bringen. Aber der Steuerchef der Kommission, Paolo Gentiloni, ist nicht so besorgt.
„Ich bin ziemlich zuversichtlich, dass wir trotz der Schwierigkeiten, die wir im Gesetzgebungsverfahren in den USA sehen, ihre Unterstützung haben werden“, sagte der Italiener nach der Vorstellung des EU-Gesetzes. „Ich glaube nicht, dass die Diskussion in [the] US konzentriert sich auf dieses Thema der Unternehmensbesteuerung und die Kontakte, die wir haben [said] die Chance, mit ihrer Gesetzgebung fortzufahren, ist absolut vorhanden.“
Probleme auf dem Hügel
In den USA gibt es bereits ein Mindeststeuersystem. Aber im Senat ist ein Gesetz ins Stocken geraten, das einen Abschnitt zur Erweiterung der bestehenden Mindeststeuer enthält, um dem neu entwickelten OECD-Standard besser gerecht zu werden.
Dennoch bleibt der Optimismus in Washington hoch. Mehrere Steuerlobbyisten und Anwälte sagten, eine vorübergehende Verzögerung bei der Zustimmung zu einem globalen Mindeststeuersatz würde die US-Beteiligung nicht auf den Kopf stellen, solange die Verzögerung nicht zu tief ins Jahr 2022 hineinreicht.
„Das wäre nur eine Frage des Wann, nicht des Ob“, sagte einer der Anwälte unter der Bedingung der Anonymität, um Interessenkonflikte der Mandanten zu vermeiden. Die Situation wird jedoch schwieriger, wenn sich die Verzögerung bis in die zweite Jahreshälfte oder länger erstreckt, da dies bis zu den US-Zwischenwahlen im nächsten November erfolgen würde. Biden und die Demokraten im Kongress hatten versucht, die Arbeit vor der Weihnachtspause abzuschließen, scheiterten jedoch und werden im neuen Jahr wieder aufnehmen.
„Wenn wir mehr als ein paar Monate im Jahr ohne Bewegung bleiben, dann denke ich, dass das alles in Frage kommt“, warnte ein Lobbyist.
Die Verlangsamung hängt weitgehend von Manchin ab, dessen Stimme im gleichmäßig gespaltenen Senat für die Demokraten – in Ermangelung jeglicher Unterstützung durch die Republikaner im Senat – erforderlich ist, um die derzeitige US-Mindeststeuer auf globales immaterielles Niedrigsteuereinkommen (GILTI) an die der OECD anzugleichen .
Manchins Vorbehalte beziehen sich weniger auf die GILTI-Maßnahme und konzentrieren sich hauptsächlich auf seinen Widerstand gegen inländische Ausgabenprogramme, die mehr kosten, als er für notwendig hält, um die US-Wirtschaft angesichts eines erneuten Anstiegs von COVID-19-Fällen zu unterstützen.
EU-Hindernisse
Unter der Annahme, dass es Biden gelingt, die Einigung durch den Kongress zu erhalten, stehen der globalen Initiative in der EU einige Hürden bevor.
Steuergesetze erfordern die einstimmige Unterstützung der Regierungen des Blocks, was bedeutet, dass ein einziges Veto den Vorreitervorteil der EU zum Erliegen bringen könnte. Das darf nicht passieren, denn alle EU-Staaten haben dem globalen Projekt ihre politische Rückendeckung gegeben. Frankreich ist auch entschlossen, seine bevorstehende sechsmonatige Ratspräsidentschaft für Gesetzgebungsgespräche zu nutzen, um sich bis April auf eine neue Steuer zu einigen.
Beamte des Finanzministeriums behalten jedoch Estland im Auge, das einer der letzten EU-Verweigerer gegenüber dem OECD-Deal war, da er befürchtete, dass es seine Steuergesetzgebung komplizieren könnte. Dies könnte eine Chance für Unternehmen sein, die sich über die Durchsetzung des neuen Steuersatzes nicht einig sind.
Der britische Bergbauriese Anglo American kritisiert beispielsweise, wie wenig die OECD die Industrie zur praktischen Umsetzung der Initiative konsultiert hat.
„Wir stellen fest, dass eine Reihe technischer Herausforderungen noch gelöst werden müssen“, sagte David Murray, Leiter Steuerpolitik und Nachhaltigkeit bei Anglo American, in einer per E-Mail gesendeten Erklärung. „Wir freuen uns darauf, dass die OECD im Jahr 2022 zusätzliche Leitlinien und Arbeiten vorlegt, die für die Länder entscheidend sein werden, um dann in der Lage zu sein, kohärente Regeln umzusetzen.“
Die Kommission vertraute ihrerseits auf die Arbeit der OECD und verzichtete darauf, wie üblich eine Studie zu den Auswirkungen des Mindestsatzes auf den EU-Markt durchzuführen, um die Initiative bis 2023 sicherzustellen.
„Es besteht eine extreme politische Dringlichkeit, das Projekt voranzutreiben“, schrieb die Kommission in dem Gesetzentwurf, der den Steuersatz in das EU-Recht einführen soll. „Daher ist ein zügiger Anpassungs- und Umsetzungsprozess unabdingbar.“
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