Die Europäische Kommission hat am Dienstag (12. September) einen Vorschlag vorgelegt, um die Kosten für die Einhaltung von Steuervorschriften für große Unternehmen, die in mehreren Mitgliedstaaten tätig sind, durch ein gemeinsames Regelwerk zur Berechnung ihrer Steuerbemessungsgrundlage zu senken.
Die vorgeschlagene Richtlinie mit dem Namen „Business in Europe: Framework for Income Taxation“ (BEFIT) würde für multinationale Unternehmen gelten, die in mehr als einem EU-Land tätig sind und einen Gesamtjahresumsatz von 750 Millionen Euro oder mehr haben, und ein einziges Regelwerk dafür bereitstellen Berechnen Sie ihre Steuerbemessungsgrundlage.
„[The aim is] „Es soll für große und kleine Unternehmen einfacher werden, in der EU zu agieren, die Kosten für die Einhaltung von Steuervorschriften werden gesenkt und Ressourcen für Investitionen und die Schaffung von Arbeitsplätzen freigesetzt“, sagte der Wirtschaftskommissar Paolo Gentiloni am Dienstag.
Der Vorschlag folgt der Richtlinie zur Gewährleistung eines effektiven Mindeststeuersatzes für multinationale Unternehmen – bekannt als die Säule-Zwei-Richtlinie – die vereinbart im Dezember 2022.
„[T]„Heute machen wir einen weiteren wichtigen Schritt hin zu einfacheren, klareren und kostengünstigeren Steuersystemen in der EU“, sagte Gentiloni.
Nach Angaben der Kommission würden sich die Vorschriften auf rund 4.000 EU-Unternehmen auswirken und ihre Kosten für die Einhaltung von Steuervorschriften um 32 bis 65 Prozent senken.
Allerdings sagte ein EU-Beamter gegenüber Reportern, dass die vorgeschlagenen Regeln lediglich die Verfahren sowohl für Unternehmen als auch für Steuerbehörden vereinfachen würden, ohne die Verteilung der Steuereinnahmen zwischen den Mitgliedstaaten wesentlich zu verändern.
Die Steuersätze werden weiterhin auf nationaler Ebene festgelegt, während die Tochtergesellschaften großer Unternehmen ihre Steuerbemessungsgrundlage nach einem gemeinsamen Regelwerk berechnen können und jeweils einen Anteil an der auf dieser Grundlage berechneten aggregierten Steuerbemessungsgrundlage zahlen durchschnittlicher Anteil der letzten drei Geschäftsjahre.
Die Aggregation der Steuerbemessungsgrundlage würde auch eine grenzüberschreitende Verlustentlastung ermöglichen, was nach Ansicht der Kommission die Steuerbelastung für Unternehmen vorhersehbarer machen dürfte.
Darüber hinaus würde die Richtlinie sogenannte BEFIT-Teams einführen, die aus Vertretern nationaler Steuerbehörden bestehen und die Koordinierung zwischen Steuerbehörden erleichtern sollen, die sich selten darüber einig sind, wie Gruppengewinne auf die EU-Mitgliedstaaten aufgeteilt werden sollen.
Kleinere Unternehmen, die vom Anwendungsbereich des Vorschlags ausgeschlossen sind, könnten sich freiwillig an die Regeln halten.
Harmonisierung der Verrechnungspreise
Die Kommission möchte auch die Regeln für Verrechnungspreise harmonisieren, die von multinationalen Konzernen praktizierte Praxis, Waren und Dienstleistungen zwischen ihren in verschiedenen Mitgliedstaaten ansässigen Tochtergesellschaften zu transferieren.
Da die Preise innerhalb des Unternehmens festgelegt werden, spiegeln sie nicht immer den Marktpreis wider und können es multinationalen Unternehmen ermöglichen, ihre Gewinne zu verlagern, um ihre Steuerlast zu verringern.
Nach Ansicht der Kommission wird ein gemeinsames Regelwerk zur Verrechnungspreisgestaltung den betrügerischen Einsatz von Verrechnungspreisen einschränken, gleichzeitig die Steuersicherheit erhöhen und grenzüberschreitende Streitigkeiten reduzieren.
Nächste Schritte
Dem Vorschlag zufolge würden die neuen BEFIT-Regeln ab dem 1. Juli 2028 gelten, während die Verrechnungspreisregeln ab dem 1. Januar 2026 gelten würden.
Die EU-Länder müssen sich einstimmig auf die neuen Regeln einigen, bevor sie in Kraft treten können, während das Parlament nur seine Stellungnahme abgeben kann.
Es ist jedoch noch nicht klar, ob der Vorschlag von den Mitgliedstaaten einstimmig angenommen wird, da ähnliche Vorschläge in der Vergangenheit, wie etwa die Gemeinsame konsolidierte Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage (CCCTB) von 2011, scheiterten.
Dennoch sagte Kommissar Gentiloni, er sei „optimistisch“ für den neuen Vorschlag.
„Ich bin ein wenig optimistisch, dass dieser Vorschlag viel größere Erfolgsaussichten hat, weil wir inzwischen eine Einigung über Säule eins und Säule zwei erzielt haben“, sagte er und fügte hinzu: „Der von uns gewählte Ansatz spiegelt in vielerlei Hinsicht den von uns gewählten Ansatz wider internationale Vereinbarungen“ und könnten daher mehr Konsens erzielen.
Reaktionen
Der Wirtschaftsverband BusinessEurope begrüßte die BEFIT- und die Verrechnungspreisrichtlinie zurückhaltend, doch sein Generaldirektor Markus J. Beyrer warnte in einer Erklärung, dass „das neue Rahmenwerk an die laufenden Veränderungen im internationalen Körperschaftsteuersystem anpassbar bleiben sollte.“
Befürworter der Steuergerechtigkeit sind weniger glücklich.
„Diese längst überfällige Reform schafft es nicht, dass große multinationale Unternehmen in Europa endlich ihren gerechten Steueranteil zahlen. Es gibt ihnen eine Freikarte, weiterhin Steuern zu verbuchen, wo sie nur leere Büros haben, und ihre Gewinne in EU-Steueroasen abzuzweigen“, sagte Chiara Putaturo von Oxfam EU.
Laut dem grünen Europaabgeordneten Ernest Urtasun ist „die größte Sorge der mangelnde Ehrgeiz, die Gewinne innerhalb der EU über eine Formel gerecht zu verteilen, was die Kommission aufgrund der Einstimmigkeitsregel bei der Besteuerung erneut zu einem vorsichtigen Vorgehen veranlasst.“
„EU-Steueroasen werden nach den vorgeschlagenen Regeln weiterhin von einem unfairen System profitieren“, fügte er hinzu.
[Edited by Nathalie Weatherald]