Briten können so viel Geld steuerfrei weitergeben, wie sie möchten, sofern es aus ihrem Einkommen und nicht aus vorhandenem Vermögen stammt.
Die Befreiung wird als Schenkung aus überschüssigem Einkommen bezeichnet.
Da immer mehr Familien in das Netz der Erbschaftssteuer (IHT) geraten, werden sie dringend gebeten, alle Steuererleichterungen in Betracht zu ziehen, die ihnen möglicherweise zur Verfügung stehen.
Nach Angaben des Amtes für Haushaltsverantwortung wird die Zahl der Menschen, die die 40-Prozent-Steuer zahlen, voraussichtlich von rund 40.000 in diesem Jahr auf fast 50.000 im Jahr 2027 steigen.
Glücklicherweise gibt es für jemanden, der Gefahr läuft, die „Todessteuer“ zu zahlen, viele Dinge, die er tun kann, um seine Rechnung zu senken.
Eine der lukrativsten IHT-Vergünstigungen ist die „Geschenke aus überschüssigem Einkommen“-Regel.
Laut einer von The Telegraph eingereichten Informationsfreiheitsanfrage nutzten es im vergangenen Jahr nur 430 Familien.
Dieser wenig bekannte Trick ermöglicht es Menschen, unbegrenztes Vermögen erbschaftssteuerfrei an ihre Lieben weiterzugeben – solange die Schenkungen ihre Lebensqualität nicht beeinträchtigen und das Geld aus Einkommen und nicht aus Kapital stammt.
Es sind keine komplizierten Trusts oder Anleihen erforderlich, alles, was die Leute brauchen, um es einzurichten, ist ein Brief.
Im Gegensatz zu den meisten anderen Schenkungen unterliegen auf diese Weise getätigte Schenkungen nicht der Sieben-Jahres-Regel, wonach Schenkungen der Erbschaftssteuer unterliegen können, wenn die Person innerhalb von sieben Jahren nach der Schenkung verstirbt.
Welche Geschenke kommen in Betracht?
Geschenke müssen zu den „normalen Ausgaben“ gehören, beispielsweise zum Gehalt; ein Einkommen aus Kaufobjekten; oder Erwerbs- oder Renteneinkommen. Auch die Schenkung von Sparzinsen ist eine immer sinnvollere Möglichkeit, Einnahmen weiterzugeben.
Die Schenkung darf den Lebensstandard einer Person nicht beeinträchtigen: Sie sollte sich die Schenkung erst leisten können, wenn sie ihre normalen Ausgaben beglichen hat.
Die Geschenke sollten Teil eines Musters sein. In seinem Handbuch IHTM14242 rät HM Revenue & Customs (HMRC) den Mitarbeitern, über einen Zeitraum von mindestens drei oder vier Jahren zurückzublicken, um zu sehen, ob die Geschenke regelmäßig gegeben werden.
Eine einzelne Schenkung kommt nur dann in Frage, wenn stichhaltige Beweise dafür vorliegen, dass sie als erstes Geschenk in einem Muster gedacht war. Auch Geschenke sollten idealerweise etwa gleich groß sein.
Wenn eine der Spenden ungewöhnlich groß ist, kann die HMRC entscheiden, dass ein Teil davon „normal“ ist, den darüber liegenden Betrag jedoch ausschließen. Im Allgemeinen ist es am sichersten, regelmäßig einen ähnlichen Betrag zu spenden.
HMRC-Beamte prüfen das Einkommen einer Person in dem Jahr, in dem die Schenkung gemacht wurde, um festzustellen, ob sie für sie erschwinglich war.
So qualifizieren Sie sich für die Befreiung
Das Geschenk muss drei Kriterien erfüllen:
- Erstens muss es aus Einkommen und nicht aus Kapital stammen.
- Zweitens muss es einem regelmäßigen Muster folgen – sei es monatlich oder jährlich.
- Drittens sollten die Geschenke den alltäglichen Lebensstandard nicht beeinträchtigen.
So beantragen Sie die Steuervergünstigung
Briten benötigen überzeugende Beweise, um die Befreiung in Anspruch nehmen zu können. Daher ist es wichtig, gute Aufzeichnungen und Quittungen über Geschenkkäufe aufzubewahren. Es sind die Testamentsvollstrecker, die den Anspruch geltend machen müssen, wenn sie die IHT-Formulare ausfüllen.
Zu den erforderlichen Angaben gehören Gehalt, Renten, Investitionen, Sparerträge, Hypotheken, Versicherungen, Haushaltsrechnungen, Reisekosten, Urlaub und Pflegeheimgebühren.
Der Testamentsvollstrecker wird gebeten, „Nettoeinkommen minus Gesamtausgaben“ zu berechnen, um nachzuweisen, dass seine Schenkung den Regeln entspricht.