Antworten auf Ihre Fragen zur Erbschaftssteuer – von der Rente bis zur Schenkung | Persönliche Finanzen | Finanzen

Die Einnahmen aus der Erbschaftssteuer (IHT) stiegen zwischen April und September dieses Jahres im Vergleich zum Vorjahreszeitraum um gewaltige 400 Millionen Pfund.

Dies geschah, nachdem Analysten eine Erhöhung um 1 Milliarde Pfund im März dieses Jahres auf einen starken Anstieg einer Kombination aus seit 2009 eingefrorenen Steuerfreigrenzen, einem rasanten Anstieg der Immobilienpreise und einem allgemeinen Inflationsdruck sowie einem Anstieg der Zinssätze für überfällige IHT im April zurückführten. Es wird zu einer „teureren Steuer, um etwas falsch zu machen“.

Stevie Heafford, Steuerpartner bei der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft HW Fisher, sagte: „Letztes Jahr hat die Kanzlerin beschlossen, den Nullsatz für die Erbschaftssteuer bis 2028 einzufrieren. Infolgedessen werden mehr Menschen in die Erbschaftssteuerfalle geraten.“

Glücklicherweise fügte Frau Heafford hinzu, dass „erhebliche“ Rentenänderungen, die während der Frühjahrserklärung angekündigt wurden, bessere Nachrichten bedeuten könnten, da es für die Menschen möglicherweise eine „Gelegenheit“ gäbe, ihren Lieben mehr zu hinterlassen.

Angesichts einer Reihe jüngster Änderungen beantwortete HW Fisher acht der am häufigsten gestellten Fragen zum Thema IHT.

MEHR LESEN: „Ich bin IHT-Experte – was Sie über Geschenkregeln, einschließlich weniger bekannter Tools, wissen sollten“

Auf den Nachlass einer Person wird Erbschaftssteuer erhoben, wenn der Gesamtwert des Vermögens 325.000 £ übersteigt. Dies ist die aktuelle Steuerfreigrenze für das Geschäftsjahr 2023/24. Der Standard-Erbschaftssteuersatz beträgt 40 Prozent und wird nur für den Teil des Nachlasses erhoben, der den Schwellenwert überschreitet.

Frau Heafford sagte: „Dies kann sowohl für lebenslange Übertragungen als auch für Übertragungen im Todesfall verwendet werden.“ Es effektiv wird alle sieben Jahre „aktualisiert“. Ein zum Zeitpunkt des Todes nicht genutzter Nullsatzbereich kann auf den überlebenden Ehegatten übertragen werden, um ihn bei dessen Tod zu nutzen.“

Hierbei handelt es sich um eine weitere Nullsatzspanne von bis zu 175.000 £, die angewendet wird, wenn eine Wohnimmobilie an direkte Nachkommen vererbt wird.

Frau Heafford sagte: „Es steht nur gegen den Nachlass zur Verfügung, aber nicht in Anspruch genommene Abzüge können an einen überlebenden Ehegatten weitergegeben werden.“ Die Erleichterung verjüngt sich für Nachlässe über 2 Millionen Pfund.“

Ja, die Nullzinsspanne kann sowohl auf lebenslange Schenkungen als auch auf den Todesfall angerechnet werden. Es gibt außerdem einen jährlichen Freibetrag von 3.000 £, der auf ein Steuerjahr übertragen werden kann.

Darüber hinaus sagte Frau Heafford: „Kleine Geschenke von bis zu 250 £ und Geschenke aus überschüssigem Einkommen können an jeden ohne IHT gemacht werden.“ Sie können auch Schenkungen zwischen 1.000 und 5.000 £ machen, abhängig von der Verwandtschaftsbeziehung zum Beschenkten, unter Berücksichtigung einer Ehe oder Lebenspartnerschaft.“

Schenkungen an Wohltätigkeitsorganisationen sind steuerfrei und laut HW Fisher sinkt der IHT-Satz für diejenigen, die mindestens 10 Prozent ihres Nettovermögens einer Wohltätigkeitsorganisation überlassen, auf 36 Prozent.

Nachlassspenden sind für Wohltätigkeitsorganisationen unglaublich wichtig, da laut Free Wills Month die meisten britischen Wohltätigkeitsorganisationen bis zur Hälfte ihres Einkommens auf Hinterlassenschaften angewiesen sind.

Laut HW Fisher ist für Unternehmen und Anteile an bestimmten Unternehmen sowie für einige Vermögenswerte, die persönlich gehalten, aber vom Unternehmen oder der Firma genutzt werden, ein Unternehmenseigentumserlass von bis zu 100 Prozent möglich.

Frau Heafford sagte jedoch: „Dies kann leicht verfälscht werden, wenn Anlagevermögen oder überschüssige Barmittel in einem Handelsunternehmen gehalten werden.“ Für landwirtschaftliche Vermögenswerte gibt es ähnliche Erleichterungen.

„In der Frühjahrserklärung kündigte die Bundeskanzlerin an, dass die Regierung eine Konsultation organisiert, um die Besteuerung von Ökosystemdienstleistungsmärkten und die mögliche Ausweitung der Befreiung landwirtschaftlicher Grundstücke von der Erbschaftssteuer auf bestimmte Arten der Umweltlandbewirtschaftung zu prüfen. Außerdem wird ab dem 6. April 2024 der geografische Geltungsbereich der Befreiung von landwirtschaftlichen Grundstücken und Wäldern von der Erbschaftssteuer auf Grundstücke im Vereinigten Königreich beschränkt.“

Wird ein Nachlass einem überlebenden Ehegatten überlassen, ist dieser steuerfrei. Frau Heafford sagte, der überlebende Ehegatte werde auch alle ungenutzten Null-Satzbänder und Wohnsitz-Null-Satzbänder erben.

Sie merkte jedoch an: „Bedenken Sie, dass dadurch der Nachlass des Ehepartners für IHT erhöht wird und das Problem möglicherweise nur verzögert wird.“

Menschen können einen Rententopf IHT-frei weitergeben, was es „besser“ macht, auf Bargeldvermögen, wie Bankkonten und ISAs, „vorrangig“ gegenüber der Rente zurückzugreifen, da diese Vermögenswerte im Todesfall der IHT unterliegen.

Während der Frühjahrserklärung schaffte die Kanzlerin die lebenslange Rentenbeihilfe ab und die jährliche Obergrenze für steuerfreie Rentenbeiträge wurde auf 60.000 £ pro Jahr erhöht.

Frau Heafford sagte: „Diese Änderungen haben Renten möglicherweise noch wertvoller für die IHT-Planung gemacht, da Sie mehr in Ihre Rente einzahlen können und dennoch Zugriff auf Ihre Mittel haben, falls etwas Unerwartetes passieren sollte.“ Wie immer steckt der Teufel im Detail, also lassen Sie sich diesbezüglich beraten und bedenken Sie, dass sich die Regeln in Zukunft ändern könnten.“

Frau Heafford fügte hinzu: „Ab April stieg der Zinssatz für überfällige IHT von 6,5 Prozent auf 6,75 Prozent – ​​was es noch teurer macht, diese Steuer falsch zu besteuern.“ Sobald Sie herausgefunden haben, was Sie verschenken können, empfehlen wir Ihnen, sich professionell beraten zu lassen.

„Es gibt eine Reihe von Möglichkeiten und Fallstricken bei der IHT-Planung, und ein Fachmann wird darin geschult, die Folgewirkungen anderer Steuern – wie der Kapitalertragssteuer – zu bewerten, die durch die IHT-Planung ausgelöst werden könnten.“

Der Rat kommt mit der Hoffnung, dass Bundeskanzler Jeremy Hunt bei seiner Herbsterklärung eine deutliche Senkung der Erbschaftssteuer durchsetzen wird.

Herr Hunt wird am 22. November vor dem Unterhaus in Westminster im Zentrum von London sprechen, um seinen Parlamentskollegen und der Nation seinen Haushalt vorzustellen.

Berichten zufolge erwägt die Kanzlerin Änderungen, die es den Menschen ermöglichen würden, 1 Million Pfund steuerfrei weiterzugeben.

Die Spekulationen über die Zukunft von „Großbritanniens meistgehasster Steuer“ kamen auf, nachdem das Office for Budget Responsibility berechnet hatte, dass das Finanzministerium rund 5,5 Milliarden Pfund schwarze Zahlen schreibt.

Der Telegraph berichtete, dass Herr Hunt Maßnahmen gegenüber aufgeschlossen sei, die nicht einfach nur mehr Geld in das System pumpen würden, während er hartnäckig gegen die Inflation kämpft, einschließlich der Senkung der Erbschaftssteuer.

Zu einer Reform der Erbschaftssteuer könnte eine Vereinfachung des Systems gehören, damit Menschen größere Beträge steuerfrei weitergeben können.

Oder sie könnten eine Reduzierung des Schlagzeilensatzes um 40 Prozent einschließen.

Derzeit müssen Schenkungen drei Kriterien erfüllen, um gemäß den Regeln, die die Weitergabe von Erbschaften an geliebte Menschen regeln, eine Befreiung zu erhalten.

Erstens muss die Schenkung aus Einkommen und nicht aus Kapital erfolgen. Zweitens muss das Geschenk einem regelmäßigen Muster folgen, beispielsweise ein monatliches oder jährliches Geschenk.

Schließlich sollten Geschenke den Alltagslebensstandard nicht beeinträchtigen.

Um jedoch Steuererleichterungen in Anspruch nehmen zu können, benötigt der Antragsteller sorgfältig geführte und strenge Aufzeichnungen, einschließlich der Quittungen über die Geschenkkäufe.

Zu den erforderlichen Angaben gehören unter anderem Gehalt, Renten, Investitionen, Sparerträge, Hypotheken, Versicherungen, Haushaltsrechnungen, Reisekosten, Urlaub und Pflegeheimgebühren.

Um zu beweisen, dass die Schenkung den Regeln und Vorschriften entspricht, muss der Testamentsvollstrecker „Nettoeinkommen minus Gesamtausgaben“ berechnen.

Etwaige Geschenke müssen ebenfalls Teil der normalen Ausgaben sein, um qualifiziert zu sein. Wenn eine Spende ungewöhnlich groß ist, aber ein Teil davon unter die normalen Ausgaben fällt, kann HMRC den Betrag, der den normalen Ausgaben entspricht, von etwaigen Steuererleichterungen ausschließen.