Fast 400.000 Briten zahlten im Steuerjahr 2021/22 Körperschaftsteuer, doppelt so viele wie vor zehn Jahren, wobei sich die Gesamtrechnung auf 16,7 Milliarden Pfund belief. Laith Khalaf, Leiterin der Investmentanalyse bei AJ Bell, warnte davor, dass die Zahlen erneut „explodieren“ würden, da Bundeskanzler Jeremy Hunt den jährlichen Freibetrag kürzt.
Dies ist die Höhe der Kapitalgewinne, die eine Einzelperson in jedem Geschäftsjahr erzielen kann, bevor sie eine Steuerschuld auslöst.
Ab dem 6. April dieses Jahres wurde der Betrag von 12.300 £ pro Jahr auf nur noch 6.000 £ gesenkt und wird ab dem 6. April 2024 wieder auf nur noch 3.000 £ sinken.
Wir zahlen jetzt mehr als doppelt so viel CGT wie Erbschaftssteuer, wobei die jährliche Rechnung gerade 7 Milliarden Pfund übersteigt.
CGT wird auf Gewinne erhoben, die beim Verkauf von Vermögenswerten wie einem Zweitwohnsitz oder einer als Finanzinvestition gehaltenen Immobilie, einem Unternehmen, Antiquitäten, Schmuck, Kryptowährungen oder Aktien und Investmentfonds außerhalb des steuerfreien ISA-Umschlags entstehen.
Steuerzahler mit dem Grundsteuersatz zahlen eine Kapitalertragsteuer von 10 Prozent, die bei Immobilienverkäufen auf 18 Prozent ansteigt, während Steuerzahler mit höherem Steuersatz eine Kapitalertragsteuer von 20 Prozent oder 28 Prozent beim Verkauf von Immobilien zahlen. Beim Verkauf Ihres Haupthauses fallen keine Kosten an.
Die Lage könnte noch schlimmer werden, wenn die Gewerkschaften die Macht übernehmen und Vorschläge machen, dass sie die CGT-Steuerspannen an die Einkommenssteuer angleichen könnten, was sie noch strafbarer machen würde.
Die Körperschaftsteuer wird als Steuer für Reiche angesehen, aber das Netz wird heutzutage viel weiter gespannt, sagte Khalaf. „Investoren mit einer relativ kleinen Menge an Aktien oder Investmentfonds, die außerhalb einer ISA gehalten werden, könnten nun in einer CGT-Falle gefangen sein.“
Sie können den Fängen der HMRC dennoch entkommen, indem sie sorgfältig planen und jedes Jahr nur einen kleinen Betrag an Gewinnen mitnehmen, um innerhalb des jährlichen Freibetrags zu bleiben.
Jetzt könnte ein besonders gutes Jahr dafür sein, bevor der Betrag ab dem 6. April 2024 auf 3.000 £ gekürzt wird.
Khalaf sagte, dass viele Anleger ihre Aktien verkaufen und sie dann im Rahmen eines steuerfreien Isa-Verfahrens, das als Bed & Isa bekannt ist, wieder zurückkaufen.
Verheiratete Paare und eingetragene Lebenspartner können Vermögenswerte ohne Kapitalertragsteuer untereinander übertragen und so beide Steuerbefreiungen nutzen. Darüber hinaus können Anleger etwaige Anlageverluste in ihrem Portfolio mit Gewinnen verrechnen.
Unternehmer zahlen jetzt mehr CGT, da die lebenslange Grenze für die Entlastung bei der Veräußerung von Unternehmensvermögen von 10 Mio. £ auf 1 Mio. £ gesenkt wurde.
Die Rekord-CGT-Einnahme von HMRC wurde durch die wachsende Zahl von Vermietern, die ihre Immobilien verkauften, weiter gesteigert, sagte Rachael Griffin, Steuer- und Finanzplanungsexpertin bei Quilter. „Es kommt zu einer Abwanderung von Vermietern, da strengere Steuergesetze den Erwerb von Mietobjekten zu einer weniger attraktiven Investition machen.“
Im Steuerjahr 2022/23 meldeten 139.000 Menschen 151.000 Immobilienverkäufe mit einer Gesamtsteuerschuld von 1,8 Milliarden Pfund. Das ist eine durchschnittliche Rechnung von 11.920 £ pro Haus.
Der Exodus der Vermieter könnte sich beschleunigen, da höhere Kreditkosten ihre Immobilienmargen belasten, während viele vor einem möglichen Absturz der Immobilienpreise aussteigen wollen.
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Vermieter profitieren vom jährlichen Freibetrag und können zudem ihre anfänglichen Anschaffungskosten mit der Endabrechnung verrechnen. Abzugsfähig sind Makler- und Anwaltsgebühren, Stempelsteuer beim Erwerb der Immobilie sowie Vermessungs- und Bewertungskosten.
Sie können auch alle Kosten im Zusammenhang mit Sanierungsarbeiten geltend machen, etwa für eine Garage, einen Wintergarten oder einen Anbau oder die Modernisierung von Küchen und Bädern. In jedem Fall müssen sie die Quittungen aufbewahren.
Der gleichwertige Austausch vorhandener Einrichtungsgegenstände ist nicht anspruchsberechtigt, ebenso wenig wie Instandhaltungsarbeiten wie die Reparatur eines kaputten Fensters oder Dachziegels.
Gemäß den PRR-Regeln (Private Residence Relief) können Vermieter auch für alle Jahre, in denen die Immobilie ihr Hauptwohnsitz war, eine CGT-Entlastung beantragen.
Andere entscheiden sich für die Investition in eine Kauf-zu-Vermietung über eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, da dies bedeutet, dass sie Körperschaftssteuer auf Gewinne anstelle der Kapitalertragsteuer zahlen, die bei einem niedrigeren Satz von 19 Prozent für Gewinne bis zu 50.000 £ beginnt.
Während die Reichen immer noch den größten Teil der Körperschaftsteuer zahlen und weniger als ein Prozent 45 Prozent aller Einnahmen ausmachen, stehen jetzt auch viele Steuerzahler in der Schusslinie, die sich nie als besonders wohlhabend bezeichnen würden.
Stellen Sie also sicher, dass Sie CGT nicht vergessen. HMRC wird das sicherlich nicht tun.