In Belgien, dem Land der Schokolade, der Waffeln und der exorbitanten Steuersätze, ist der Traum von der Expat-Steuer ausgeträumt.
In diesem Monat endete das spezielle Expatriate-Steuersystem des Landes, das 1983 eingeführt wurde und für aus dem Ausland eingestellte Personen gilt.
Ab sofort können nur noch diejenigen von der Steuersonderregelung profitieren, die mehr als 75.000 Euro brutto im Jahr verdienen (Ausnahme sind Forscher, für die der Schwellenwert nicht gilt), ein Betrag, der für viele Expats unerreichbar ist – und auch Belgier, die jetzt die Steuerregelung beantragen können.
Für viele bedeutet dies eine erhebliche Kürzung des Gehalts, da das vorherige System bestimmte Abschreibungen auf steuerpflichtiges Einkommen zuließ, die nun abgeschafft und durch einen pauschalen Abzug von 30 Prozent mit einer Obergrenze von 90.000 Euro für arbeitsbedingte Ausgaben ersetzt wurden.
„Die Zahl der Menschen, die jetzt von der neuen Regelung profitieren können, ist viel geringer“, sagte Carolien Van Echelpoel von KPMG und bezifferte die Zahl derjenigen, die immer noch den Expat-Steuersatz erhalten, auf etwa 10 Prozent.
Laut einer Anfrage des belgischen Parlaments profitierten im Jahr 2023 rund 27.251 Menschen von der alten Steuerregelung.
Die Expats, die weniger als 75.000 Euro verdienen, sind steuerlich in Belgien ansässig, im Gegensatz zu Nichtansässigen, die in Belgien leben und arbeiten. „Die Hauptkonsequenz einer Nichtansässigkeit besteht darin, dass Sie nur mit Ihrem Einkommen aus belgischen Quellen steuerpflichtig sind … jetzt müssen Sie ausländische Kapitalerträge und weltweites Berufseinkommen besteuern“, sagte Steuerexperte Peter Wuyts vom Beratungs- und Beratungsunternehmen BDO.
Die Regierung beschloss, die neue Regelung einzuführen, um eine Gesetzeslücke zu schließen, die es Langzeitaufenthaltern ermöglichte, von Ermäßigungen zu profitieren, die nur für Expats mit vorübergehendem Einsatz gelten sollten. Nach der neuen Regelung können Anspruchsberechtigte lediglich von der Verkürzung von fünf auf acht Jahre profitieren. Es gibt noch einen weiteren Grund, warum die belgische Regierung diesen Schritt unternommen hat: um mehr Geld für den Staatshaushalt zu bekommen.
Darüber hinaus entschied ein in Luxemburg ansässiges EU-Gericht im Jahr 2023, dass die Steuerbefreiungen, die Belgien multinationalen Unternehmen im Rahmen des alten Regimes gewährte, illegale staatliche Beihilfen darstellten, und bestätigte damit eine Entscheidung der Kommission aus dem Jahr 2016, in der Belgien angewiesen wurde, 700 Millionen Euro an nicht gezahlten Steuern von 35 zurückzufordern Großunternehmen.
Tschüss Belgien
Eine Folge der Steueränderung ist, dass es belgischen Unternehmen schwerer fallen könnte, Arbeitskräfte aus dem Ausland einzustellen, obwohl es laut Experten, mit denen POLITICO gesprochen hat, noch zu früh ist, um die genauen Auswirkungen des Schritts der Regierung einzuschätzen. Die Experten sind sich jedoch einig, dass das alte Regime ein sinnvolles Mittel war, um ausländische Talente ins Land zu locken.
„Belgische Unternehmen haben jetzt weniger Möglichkeiten, ausländische Talente anzuziehen. Und ja, das wird zweifellos negative Auswirkungen auf die Attraktivität Belgiens und der belgischen Arbeitgeber auf dem Markt haben“, sagte Wuyts von BDO und fügte hinzu, dass Belgien immer noch eine „sehr hohe Steuer- und Sicherheitsbelastung der Löhne“ habe.
Lisbeth Decneut, Chief Human Resources Officer bei Imec, einer Forschungs- und Entwicklungsorganisation in den Bereichen Nanoelektronik und Digitaltechnologie, sagte, die neue Steuerregelung „könnte die Rekrutierungsbemühungen zusätzlich einschränken.“
Laut Sophie Verhoeven, Expertin für internationale Beschäftigung bei Agoria, einem belgischen Verband, der Technologieunternehmen zusammenbringt, könnten Expats ein anderes Land zum Arbeiten wählen.
„Menschen aus dem Ausland könnten problemlos in die Niederlande oder nach Frankreich gehen und dort ein viel höheres Nettogehalt als in Belgien erhalten“, sagte sie und fügte hinzu, dass es mittlerweile einen Trend gebe, dass Expats kündigen, nachdem ihr Arbeitgeber sich geweigert habe, ihr Gehalt zu erhöhen Bruttogehalt, um die Steuerbelastung auszugleichen.
Trotz der möglichen negativen Auswirkungen auf die Anziehung ausländischer Talente begrüßen die mit Agoria zusammenarbeitenden Unternehmen die neue Steuerregelung größtenteils, da sie für sie einfacher (und kostengünstiger) ist. „Jeder Arbeitgeber brauchte zuvor einen Berater, um die Leistungen und die Höhe der Steuern zu berechnen. Jetzt ist das nicht mehr nötig“, sagte Verhoeven. Ihr zufolge ist die Arbeitsbelastung im Zusammenhang mit der Expat-Steuerregelung für sie und ihre Kollegen um fast 85 Prozent gesunken.
Die Expats, die bei den EU-Institutionen arbeiten, bleiben weiterhin von der belgischen Einkommensteuer befreit.