Ein Anwalt hat vor einem „wirklich irreführenden“ Erbschaftssteuerformular gewarnt, das dazu führen könnte, dass Briten Tausende von Pfund zu viel bezahlen.
Jessica Partridge, eine auf Privatkundenrecht spezialisierte Partnerin bei Mayo Wynne Baxter, sagte gegenüber Express.co.uk, das IHT436-Formular sei „wirklich irreführend“, nachdem ein Mandant die Regeln falsch verstanden und 30.000 £ zu viel bezahlt hatte.
Das Formular muss ausgefüllt werden, um einen Wohnsitz-Null-Rate-Bereich (RNRB) zu übertragen, häufig von einem Ehegatten auf einen anderen, wenn der zweite stirbt.
Der RNRB ist ein zusätzlicher steuerfreier Freibetrag, da er eine Immobilie umfasst, die der Hauptwohnsitz des Verstorbenen war.
Die Nullsatzspanne für Wohnsitze wurde ab 2018 in Kraft gesetzt, als sie 100.000 £ betrug – seitdem ist sie auf derzeit 175.000 £ angestiegen.
In den Leitlinien im Formular heißt es: „Wenn der Tod des Ehepartners oder Lebenspartners vor dem 6. April 2017 eingetreten ist, wird davon ausgegangen, dass der Wohnzuschlag zu diesem Zeitpunkt 100.000 £ betrug.“
Der Kunde, der zu viel gezahlt hatte, hatte es mit einem Nachlass zu tun, bei dem ein Partner vor 2017 verstorben war, und ging daher davon aus, dass sein Freibetrag 100.000 £ betrug, während der andere kürzlich starb, wobei der zweite Partner den aktuellen Freibetrag von 175.000 £ hatte.
Tatsächlich funktionieren die Regeln so, dass beim Tod des zweiten Partners der ungenutzte Prozentsatz der Zulage des ersten Partners übertragen werden kann und nicht der Betrag, und dieser Prozentsatz wird dann zu den aktuellen Sätzen der Null-Tarifgruppe angewendet.
In diesem Fall könnten, da der erste Todesfall vor 2017 erfolgte, die vollen 100 Prozent des Nullsatzes übertragen werden, was zu einem zusätzlichen Steuerfreibetrag von 175.000 £ anstelle von 100.000 £ führt.
Da die Person unnötigerweise die 40-prozentige Steuer auf 75.000 £ des Nachlasses zahlte, zahlte sie 30.000 £ zu viel.
Der Anwalt führt nun eine korrekte Abrechnung durch, um die Steuerrückzahlung zu erhalten. Frau Partridge sagte, es gebe andere Aspekte der Erbschaftssteuervorschriften, die es für Laien schwer verständlich machten.
Sie sagte: „Die Erbschaftssteuer ist eine wirklich komplexe Steuer. Es gibt viele verschiedene Aspekte, Menschen haben unterschiedliche Vermögenswerte.
„Es gibt Regeln für die Verschenkung von Geld, sei es Kapital oder Einkommen, für die Verschenkung und die Beibehaltung eines Vorteils, für die Entlastung von Unternehmenseigentum, für die Entlastung von landwirtschaftlichem Eigentum und für Kulturgüter.“
„Es gibt so viele verschiedene Aspekte des Nachlasses einer Person und keiner ist gleich. Um alle potenziellen Steuerbefreiungen und -vorteile kennen zu lernen, muss man über wirklich gute Kenntnisse verfügen.“
Die Erbschaftssteuer muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Tod der Person an die HMRC gezahlt werden.
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