Heather Pollard, Head of Underwriting und Erbschaftsexpertin bei Tower Street Finance, sagte: „Wenn Sie sich mit den kurz- und langfristigen Auswirkungen eines Todesfalls befassen, können unerwartete Auswirkungen auf Ihr finanzielles Wohlergehen in einer bereits schwierigen und beunruhigenden Zeit weiteren Stress verursachen.
„Dies ist jedoch für eine wachsende Zahl britischer Familien Realität geworden, da die HMRC-Ermittlungen zu unterbezahlten Todessteuern zugenommen haben.“
Allein im Jahr 2021/22 stellte die HMRC Anträge auf Zahlungsausfälle in Höhe von 326 Millionen Pfund, was einer Steigerung von über einem Viertel gegenüber dem vorangegangenen Steuerjahr (28 Prozent) entspricht.
Frau Pollard fuhr fort: „Eine der größten Ursachen für eine potenzielle Unterzahlung der Erbschaftssteuer sind Schenkungen, die innerhalb von sieben Jahren nach dem Tod eines geliebten Menschen getätigt werden, mit steigenden Vermögenswerten, z. B. höheren Hauswerten, die den Nachlasswert über die steuerfreien Schwellenwerte treiben. ”
Die Erbschaftssteuer (IHT) ist die Steuer, die auf den Wert eines Nachlasses erhoben wird, der einem Verstorbenen gehörte. Der Nachlass bezieht sich auf das Eigentum und die Wertsachen der Person.
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Laut Frau Pollard gehören dazu Bankkonten, Renten, Häuser oder andere Gebäude und Grundstücke, Schmuck, Fahrzeuge, Aktien, gemeinschaftliches Vermögen und Auszahlungen aus Versicherungspolicen.
Sie sagte: „Alle Schulden wie Hypotheken, Bestattungskosten, andere Steuern oder Ausgaben werden zuerst vom gesamten Nachlasswert abgezogen, und dann wird die Erbschaftssteuer nur auf den verbleibenden Betrag gezahlt – und nur, wenn er die Erbschaftsteuerschwelle überschreitet.“
Derzeit beträgt der Schwellenwert für die Erbschaftssteuer von Alleinstehenden 325.000 £. Die Steuer wird also immer nur gezahlt, wenn der Wert des Nachlasses diesen Wert übersteigt, danach werden 40 Prozent Steuer erhoben.
Frau Pollard erklärte: „Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie einen Nachlass im Wert von 326.000 £ erben, nur 40 Prozent Steuern auf die 1.000 £ zahlen, die über der Steuergrenze liegen. Sie würden also 400 £ Erbschaftssteuer zahlen.“
Für verheiratete oder eingetragene Lebenspartner gelten jedoch etwas andere Regeln.
Frau Pollard sagte: „Verheiratete oder eingetragene Lebenspartner müssen keine Erbschaftssteuer auf Vermögenswerte (Geld oder Wertgegenstände) zahlen, die ihr Ehepartner hinterlassen hat.
„Wenn der zweite Partner verstirbt, kommt der Nachlass für eine so genannte ‚übertragbare Zulage’ für Ehepaare infrage. Dies ist im Wesentlichen die zweifache Erbschaftsteuerschwelle (für zwei Personen) und liegt derzeit bei 650.000 £ – aber nur, wenn zuvor keine der Schwellen verwendet wurde.“
Die Person, die diesen Nachlass dann erbt, würde nur Steuern auf alles zahlen, was einen Wert von 650.000 £ übersteigt. Dieses zusätzliche übertragbare Element ist als Transferable Nil Rate Band (oder TNRB) bekannt.
Während es den Anschein haben mag, dass die Erbschaftssteuer nur Vermögenswerte nach dem Tod einer Person berücksichtigt, gibt es tatsächlich strenge Regeln, die auch bei der Schenkung von Vermögenswerten zu Lebzeiten zu beachten sind.
Erbschaftssteuerliche Schenkungsregeln
Frau Pollard sagte: „Wenn jemand noch am Leben ist, kann er so viel Geld oder Wertgegenstände verschenken, wie er möchte, und zwar in Form von sogenannten „potenziell befreiten Überweisungen“ (auch als PETs bekannt).
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Sie bemerkte jedoch: „Wenn diese Person verstirbt, können diese Geschenke (oder PETs) dann in den Gesamtwert ihres Nachlasses einbezogen werden und daher muss möglicherweise eine Erbschaftssteuer gezahlt werden.“
Wenn die Schenkung vor dem Tod erfolgt und der Schenker (die Person, die die Schenkung gegeben hat) danach mehr als sieben Jahre lebt, muss nach den geltenden Vorschriften keine Erbschaftssteuer gezahlt werden.
Stirbt der Schenker jedoch früher, werden die Schenkungen in verschiedenen Höhen versteuert – allerdings nur, wenn die Erbschaftsteuerfreigrenze überschritten wird.
Laut Frau Pollard umfassen die Ebenen:
- Wenn die Person innerhalb von drei Jahren nach der Schenkung stirbt, wird eine Erbschaftssteuer von 40 Prozent auf alles über dem Schwellenwert gezahlt
- Innerhalb von drei bis vier Jahren – 32 Prozent
- Innerhalb von vier bis fünf Jahren – 24 Prozent
- Innerhalb von fünf bis sechs Jahren – 16 Prozent
- Innerhalb von sechs bis sieben Jahren – acht Prozent
- Nach über sieben Jahren – null Prozent
Frau Pollard sagte: „Geschenke verbrauchen die Erbschaftssteuerschwelle, bevor andere Vermögenswerte wie Eigentum und andere Wertgegenstände berechnet werden. Sie basieren auch auf ihrem Wert zum Zeitpunkt der Spende, nicht auf ihrem Wert zum Zeitpunkt des Todes des Spenders.“
Wenn ein Paar heiratet, dürfen einige Familienmitglieder auch die folgenden Hochzeitsgeschenke machen, die ebenfalls zu jedem Zeitpunkt von einer möglichen Erbschaftssteuer befreit sind:
- Eltern können Bargeld bis zu 5.000 £ schenken
- Großeltern können jeweils bis zu 2.500 £ spenden.
Frau Pollard sagte: „Während sich niemand eine Zeit ohne seine Lieben vorstellen möchte, kann ein wenig Vorausplanung einen echten Unterschied machen.
„Um später Verwirrung zu vermeiden, notieren Sie alle Geschenke, die Sie erhalten haben, von wem sie waren, den Wert des Geschenks und wann es gegeben wurde. Wenn HMRC irgendwelche Geschenke abfragt, liegt es an Ihnen, diese Details anzugeben und zu beweisen, dass das Geschenk vor über sieben Jahren gegeben wurde, um für den Null-Prozent-Steuersatz anwendbar zu sein.“