WASHINGTON – Während sie nach Einnahmen suchen, um ihre ausufernden Ausgabenrechnungen zu bezahlen, und versuchen, eine zersplitterte Fraktion zu vereinen, versuchen die Demokraten, das Steuergesetz der Vereinigten Staaten innerhalb weniger Tage neu zu schreiben und schlagen die Art von umfassenden Änderungen vor, wie Amerika Unternehmen besteuert und Personen, deren Umsetzung normalerweise Monate oder Jahre dauern würde.
Die Bemühungen haben Billionen von Dollar an sorgfältig ausgearbeiteten Steuererhöhungen, die Präsident Biden im Wahlkampf vorgeschlagen und die Spitzendemokraten im Kongress eingeführt haben, effektiv verworfen. Stattdessen wirft der Gesetzgeber eine Reihe neuer Vorschläge in die Mischung ein, darunter eine Steuer auf Milliardäre, in der Hoffnung, dass sie sowohl legal als auch innerhalb ihrer eigenen Partei bestehen können.
Der hektische Versuch, das komplexe US-Steuergesetzbuch zu überarbeiten, blieb am Mittwoch in Bewegung, wobei Senator Joe Manchin III. Am Dienstag schoss Herr Manchin einen Plan ab, der dem Internal Revenue Service mehr Einblick in die Bankkonten bestimmter Steuerzahler gegeben hätte, um Steuerbetrüger aufzudecken, eine Gruppe von Senatsdemokraten, die die Bestimmung unterstützen, einen Kompromiss auszuhandeln.
Der Widerstand von Herrn Manchin gegen ein neues bezahltes Urlaubsprogramm des Bundes schien auch seine Chancen auf eine Aufnahme in die endgültige Gesetzgebung zum Scheitern zu bringen, obwohl Befürworter der Bestimmung sagten, sie würden kämpfen, um sie intakt zu halten.
Senator Mark Warner, ein Demokrat aus Virginia, räumte am Mittwoch ein, dass das schnelle Tempo des Gesetzgebungsverfahrens Risiken berge, und sagte, es sei vorzuziehen, “einen Teil dieser sehr, sehr komplizierten Steuerpolitik hin und her angemessen zu verbreiten”.
Die Notwendigkeit, neue Steuervorschläge einzuführen, ergibt sich hauptsächlich aus den Bedenken von Unternehmensgruppen – und gemäßigten Demokraten –, die Herrn Bidens ursprünglichen Plan, den Körperschaftssteuersatz von 21 Prozent auf 28 Prozent zu erhöhen, um seine saubere Energie und seine Sozialpolitik zu bezahlen, effektiv zunichte gemacht haben Initiativen. Andere vom Weißen Haus vorgeschlagene Ideen, darunter die Anhebung des Grenzsteuersatzes für die reichsten Steuerzahler und die Verdoppelung der Kapitalertragsteuer, wurden ebenfalls über Bord geworfen.
Die neuen politischen Vorschläge enthalten Elemente der Art der Vermögenssteuer, die Herr Biden während seiner Kampagne für andere Steuererhöhungen scheute. Nach dem neuen Plan müssten Milliardäre, die oft wenig bis gar nichts an Bundeseinkommensteuern zahlen, Steuern auf den Wertzuwachs bestimmter liquider Vermögenswerte wie Aktien und Anleihen zahlen, selbst wenn diese Vermögenswerte nicht verkauft und die Gewinne nicht realisiert würden . Ein zweiter Vorschlag, den Herr Biden in der Vergangenheit unterstützt hat, würde Unternehmen, die Gewinne von mindestens 1 Milliarde US-Dollar an die Aktionäre ausweisen, aber aufgrund von Steuerabzügen und anderen Schlupflöchern nur eine geringe oder keine Bundessteuerpflicht haben, eine Steuer von 15 Prozent auferlegen.
Bei einer Verabschiedung würden die Steuern wahrscheinlich für weniger als 1.000 Unternehmen und Einzelpersonen gelten. Aber die halsbrecherische Geschwindigkeit, mit der Veränderungen in Betracht gezogen und erarbeitet werden, bringt Unternehmensgruppen und einige mächtige Demokraten zum Erschüttern, die ihre Besorgnis über die Folgen einer so schnellen Bewegung geäußert haben.
„Wir sind ziemlich besorgt, dass der Kongress wirklich grundlegende Veränderungen in der Steuerpolitik erwägt und nur sehr wenig Zeit hat, um unbeabsichtigte Auswirkungen und Konsequenzen zu prüfen“, sagte Neil Bradley, Chief Policy Officer bei der US-Handelskammer, einer führenden Unternehmenslobbygruppe. “Ich glaube nicht, dass irgendjemand die Auswirkungen dessen, was vorgeschlagen wird, vollständig versteht.”
Der American Council on Renewable Energy warnte davor, dass die neue Unternehmenssteuer von 15 Prozent einige bestehende Anreize für saubere Energie untergraben könnte, da Unternehmen keine Abzüge mehr für die Abnutzung ihrer Immobilien erhalten würden, was ihre Steuerlasten erhöhen würde. Der Rat forderte den Gesetzgeber auf, den Gesetzentwurf zu ändern, um sicherzustellen, dass die Abschreibungsvorteile im Zusammenhang mit erneuerbaren Energieprojekten geschützt sind.
„Das vorhersehbare Ergebnis werden höhere Kosten und ein langsamerer Einsatz erneuerbarer Energien sein, die direkt mit dem Dekarbonisierungsziel des Kongresses für den Stromsektor zusammenwirken“, sagte die Gruppe in einer Erklärung.
Die Demokraten haben sich beeilt, eine Einigung darüber zu erzielen, was in ihr soziales Sicherheitsnetz und in ihr Gesetz zum Klimawandel aufgenommen werden soll – und wie sie dafür bezahlt werden sollen – bevor Herr Biden am Donnerstag nach Europa reist, einschließlich einer Klimakonferenz in Schottland. Progressive Demokraten haben darauf bestanden, dass der Rahmen des Gesetzentwurfs fertiggestellt wird, bevor sie für ein Infrastrukturgesetz in Höhe von 1 Billion US-Dollar stimmen, das auch für die Wirtschaftsagenda von Herrn Biden von zentraler Bedeutung ist. Die Demokraten haben angekündigt, dass beide Gesetzesvorlagen noch vor Jahresende verabschiedet werden sollen.
Während bei einigen Ausgaben, einschließlich der Finanzierung von Kinderbetreuungs- und sauberen Energieprojekten, breite Zustimmung besteht, bestehen nach wie vor Meinungsverschiedenheiten und viele Programme sind aus der Rechnung gefallen oder wurden reduziert.
Die Steuerseite hat sich angesichts der Forderungen von Herrn Manchin und Senator Kyrsten Sinema aus Arizona als noch komplizierter erwiesen, die darauf bestanden haben, dass die Gesetzgebung bezahlt wird, sich jedoch gegen mehrere Steuererhöhungen ausgesprochen haben. Da die Demokraten eine hauchdünne Mehrheit im Senat haben, können sie es sich nicht leisten, eine einzige Stimme zu verlieren, was sie dazu zwingt, Wege zu finden, um Einnahmen zu erzielen, die mit Herrn Manchin und Frau Sinema übereinstimmen.
Das Gerangel der Demokraten, solch umfassende Gesetze im Handumdrehen zu erarbeiten, erinnert an die Steuerreform 2017, als die Republikaner ebenfalls unter Druck standen, Gesetze bis zum Jahresende zu verabschieden. Damals griffen Demokraten wie Herr Wyden, der jetzt der Vorsitzende des Finanzausschusses des Senats ist, die Republikaner an, weil sie „dieses Gesetz überstürzten, ohne die vollen Kosten zu kennen“.
„Es fällt mir wirklich auf, dass die gleichen Demokraten, die die Republikaner verspotteten, weil sie 2017 angeblich eine parteiische Steuersenkung überstürzt hatten, jetzt massive Steuererhöhungen bei einer Parteiwahl vollziehen, einschließlich einer ungeprüften und wahrscheinlich verfassungswidrigen Vermögenssteuer, nur mit dem einzigen Argument, dass Scheitern ist keine Option“, sagte Brian McGuire, ehemaliger Stabschef von Senator Mitch McConnell, dem republikanischen Führer.
Das Rückgrat des Steuergesetzbuchs blieb drei Jahrzehnte lang weitgehend unverändert, nachdem Präsident Ronald Reagan 1986 ein parteiübergreifendes Gesetz unterzeichnet hatte, das viele Steuersätze senkte, aber auch mehrere Möglichkeiten versperrte, die Menschen und Unternehmen zur Senkung ihrer Steuerrechnungen hatten.
Im Jahr 2017 leiteten die Republikaner eine Reihe von Steuersenkungen ein und bauten im Wesentlichen ein neues System zur Besteuerung der Gewinne multinationaler Unternehmen im Ausland auf, in der Hoffnung, es für Unternehmen lukrativer zu machen, in den Vereinigten Staaten zu investieren. Sie schufen dieses System schnell – weniger als zwei Monate nach der Veröffentlichung des ersten Entwurfs des Gesetzentwurfs und der Unterzeichnung der endgültigen Version durch Präsident Donald J. Trump –, aber der republikanische Gesetzgeber hatte seit Jahren den Grundstein für die Änderung gelegt, einschließlich der Veröffentlichung einen detaillierten Steuerrahmen unter der Leitung des ehemaligen Repräsentanten Dave Camp of Michigan.
Dennoch kritisierten die Demokraten die Republikaner dafür, dass sie das Gesetz überstürzt und keine Anhörungen zu vielen wichtigen Bestimmungen durchgeführt haben. Einige Teile der Überarbeitung wurden im Vorfeld der Abstimmung kaum erwähnt, etwa die Schaffung sogenannter Opportunity-Zonen, die Menschen, die in Projekte in unterversorgten Gebieten investieren, Steuervorteile verschaffen.
Der endgültige Gesetzentwurf enthielt mehrere Entwurfsfehler, wie den sogenannten Getreidefehler, der Landwirte traf. Es ließ auch dem Finanzministerium enormen Spielraum bei der Umsetzung einiger Teile des Gesetzes, was in einigen Fällen die Bestimmungen zur Reduzierung potenzieller Steuerbelastungen für Unternehmen schwächte.
Die Demokraten haben sich in diesem Jahr Mühe gegeben, zu sagen, dass sie anders sein würden. Herr Biden schlug in der Kampagne 2020 Billionen von Dollar an Steuererhöhungen für Unternehmen und Gutverdiener vor, und sein Finanzministerium hat sie in diesem Frühjahr in seinem „Grünbuch“ weiter konkretisiert, in dem potenzielle Steueränderungen aufgeführt sind, die die Regierung unterstützt.
Steuerexperten warnten diese Woche, dass neue Probleme entstehen könnten, wenn man sich auf eine Reihe ungetesteter Ideen einlässt. Einige sagten voraus, dass Milliardäre ihr Vermögen in Sektoren wie Immobilien verlagern könnten, die nicht mit der jährlichen Abgabe belastet würden, was möglicherweise die Aktienkurse für andere Anleger drückt. Andere schlugen vor, dass Unternehmen die Art und Weise ändern könnten, wie sie ihre Gewinne an die Aktionäre melden, um der neuen Steuer auf Bucheinkommen zu entgehen.
Im Fall der Milliardärssteuer könnten sich die Demokraten einem Dickicht rechtlicher Herausforderungen stellen, ähnlich dem, was nach der Verabschiedung des Affordable Care Act im Jahr 2010 folgte. Die Steuer enthält Elemente, die wahrscheinlich reif für gut finanzierte Klagen wären. Die Verfassung besagt, dass „direkte Steuern“, die nicht klar definiert sind, auf die Staaten aufgeteilt werden müssen, damit die Einwohner jedes Staates einen Anteil zahlen, der dem Bevölkerungsanteil des Staates entspricht.
Der Vorschlag würde eine Steuer auf jeden mit mehr als 1 Milliarde Dollar Vermögen oder mehr als 100 Millionen Dollar Einkommen in drei aufeinander folgenden Jahren erheben – etwa 700 Menschen in den Vereinigten Staaten. Zunächst würde das Gesetz die langfristige Kapitalertragsteuer von 23,8 Prozent auf den Wertzuwachs von handelbaren Vermögenswerten wie Aktien, Anleihen und Bargeld von Milliardären auf der Grundlage ihres ursprünglichen Preises erheben. Der Gesetzgeber hat darauf geachtet, die Richtlinie nicht als Vermögenssteuer zu charakterisieren, aber die Tatsache, dass sie einen Schwellenwert hat, der auf dem Vermögen basiert, könnte problematisch sein.
Finanzministerin Janet L. Yellen sagte in einem Interview auf CNN am Sonntag, dass die Steuer dazu beitragen würde, „Kapitalgewinne zu erzielen, die einen außerordentlich großen Teil des Einkommens der reichsten Personen ausmachen“. Frau Yellen äußerte jedoch Anfang des Jahres Zweifel an der Durchführbarkeit der Einführung einer Vermögenssteuer, und hochrangige Beamte des Finanzministeriums, darunter Natasha Sarin und Rebecca Kysar, haben zuvor über die verfassungsrechtlichen und einkommenserhöhenden Probleme geschrieben, mit denen es konfrontiert sein könnte.
Daniel Hemel, linksgerichteter Professor für Steuerrecht an der University of Chicago grübelte auf Twitter dass Demokraten besser dran wären, einfach die Steuersätze zu erhöhen und Erbschaftsteuerschlupflöcher zu schließen.
„Warum ist das Einzige, wofür Verfassungsmäßigkeit eigentlich nicht klar ist?“ er sagte.
Alan Rappeport berichtete aus Washington und Jim Tankersley aus Rom. Jonathan Weisman trug Berichterstattung aus Washington bei.