Da sich das Geschäftsjahr dem Ende zuneigt, sind Personen, die Kryptospenden getätigt haben, möglicherweise neugierig auf die steuerliche Absetzbarkeit ihrer Spenden. Die gute Nachricht ist, dass das australische Finanzamt (ATO) erkennt das Schenken oder Schenken eines Krypto-Assets an einen abzugsfähigen Geschenkempfänger an (DGR) als zulässigen Abzug. Für Steuerzahler ist es jedoch von entscheidender Bedeutung, die relevanten Bedingungen zu verstehen, die für den Zugang zu diesem Abzug erforderlich sind.
In diesem Artikel werden wir diese Bedingungen erläutern.
Was können Sie behaupten?
In Australien gelten Krypto-Assets wie Kryptowährungen oder nicht fungible Token (NFTs) für Steuerzwecke als Eigentum. Im Gegensatz zu Geldgeschenken, die als Abzug geltend gemacht werden können, wenn die Spende 2 US-Dollar übersteigt, gelten für Sachgeschenke andere Regeln. Um für einen Abzug in Frage zu kommen, muss das Krypto-Asset eine der folgenden Bedingungen erfüllen:
- Der Vermögenswert wurde unabhängig von seinem Wert innerhalb von 12 Monaten vor der Spende erworben.
- Der Wert des Vermögenswerts wird von der ATO auf mehr als 5.000 US-Dollar geschätzt.
Für Steuerzahler, die weniger als 5.000 US-Dollar an Vermögenswerten spenden möchten, die vor mehr als 12 Monaten erworben wurden, ist es ratsam, den Vermögenswert in australische Dollar umzutauschen und den entsprechenden Betrag zu spenden. Wenn der umgerechnete Wert mehr als 2 US-Dollar beträgt, kann die Spende abgezogen werden. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Umwandlung des Krypto-Assets in Fiat-Währung und anschließend in AUD wahrscheinlich steuerliche Auswirkungen haben wird. Direkte Spenden oder Sachspenden sind daher tendenziell effizienter.
Spenden müssen an eine DGR erfolgen
Der grundlegende Aspekt, der zur Abzugsfähigkeit von Spenden führt, besteht darin, dass sie an DGRs oder unterstützte Wohltätigkeitsorganisationen erfolgen müssen. Spenden an soziale Medien oder Crowdfunding-Plattformen sind nicht abzugsfähig, es sei denn, der Empfänger der Spende hat den DGR-Status. Um den Status einer Organisation zu überprüfen, können Sie im Australian Business Register (ABR) nach ihrem Namen oder ihrer Australian Business Number (ABN) suchen. Beispielsweise zeigt eine Suche nach UNICEF Limited dessen DGR-Status (zum Datum dieses Artikels), sodass Spenden an UNICEF Limited steuerlich absetzbar sind, wenn sie die oben genannten Anforderungen erfüllen.
Die DGR muss in der Lage sein, Spenden anzunehmen
Da die Beliebtheit von Kryptowährungen immer weiter zunimmt, steigt auch ihre Verwendung für wohltätige Zwecke. Viele Organisationen, darunter auch Variety, akzeptieren Kryptospenden und nutzen Websites wie The Giving Block, um Spenden von Australiern zu erleichtern.
Berechnen Sie Ihren Abzug
Aufgrund der Preisvolatilität einiger Vermögenswerte und der begrenzten Bewertungskompetenz entstehen im Kryptobereich Komplexitäten. Es ist wichtig zu beachten, dass die Annahme von Angebotspreisen nicht unbedingt eine genaue Aussage über den Wert des Vermögenswerts ist. Beispielsweise hat Wrapped CryptoPunk W#1043 kürzlich eine Vielzahl von Angeboten auf Opensea erhalten.
Um den Abzug zu ermitteln, den Sie geltend machen können, müssen Sie den Wert des Krypto-Assets zum Zeitpunkt der Spende in australische Dollar umrechnen. Wenn Sie davon ausgehen, dass der Wert mehr als 5.000 US-Dollar betragen wird, müssen Sie einen Wert von der ATO einholen. Steuerzahler, die innerhalb der letzten 12 Monate erworbene Vermögenswerte spenden, können die Verwendung des Kaufwerts in Betracht ziehen, sollten jedoch objektiv beurteilen, ob dieser Betrag möglicherweise überhöht ist.
Was können Sie nicht behaupten?
Es gibt mehrere Ausnahmen von der Abzugsmöglichkeit. Insbesondere ist darauf zu achten, dass Spenden, aus denen Sie einen persönlichen Nutzen ziehen, nicht abgezogen werden können. Beispielsweise sind Zahlungen für Tombola-Tickets nicht abzugsfähig.
Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen
Steuerzahler sind verpflichtet, Aufzeichnungen über ihre Steuerangelegenheiten zu führen, in denen die Transaktionen ausreichend detailliert und dokumentiert sind. Im Falle einer Prüfung müssen diese Aufzeichnungen wahrscheinlich der ATO vorgelegt werden. Um den Wert gespendeter Krypto-Assets zu belegen, sollten Sie detaillierte Aufzeichnungen führen, die Folgendes umfassen können:
- das Datum, an dem Sie das Krypto-Asset erworben haben, und relevante Börsendetails (sofern vorhanden);
- der Wert des Vermögenswerts (in AUD) zum Zeitpunkt des Kaufs und der anschließenden Spende;
- Transaktionsbelege oder Kontoauszüge oder Kontoauszüge, aus denen die Überweisung hervorgeht, sind hilfreich, um nachzuweisen, dass Ihnen die Kosten entstanden sind und Sie Eigentümer des gespendeten Vermögenswerts waren.
- Quittungen von DGRs, aus denen deutlich der Name, die ABN (falls vorhanden) und die Einzelheiten der Schenkung hervorgehen; Und
- alle anderen Dokumente, die sowohl Ihr Eigentum als auch Ihre Spende belegen.
Wir empfehlen die Verwendung einer Tabelle mit dem Datum der Spende, einer Zusammenfassung der Transaktion (z. B. 1 BTC an UNICEF gespendet) und dem Marktwert des Tokens an diesem Datum (z. B. 1 BTC = 40.000 AUD).
Spenden im Ausland
Sie können einen Abzug von Spenden an ausländische Organisationen beantragen, sofern diese Organisationen den DGR-Status haben.