Die Regierung sollte eine Razzia bei der Erbschaftssteuer auf nicht ausgegebene Rentenbeträge durchführen und andere Schlupflöcher schließen, sagt die führende Denkfabrik Institute for Fiscal Studies
Rentenfonds liegen außerhalb des Erbschaftssteuernetzes und ihre Einbeziehung könnte der Regierung zusätzliche Einnahmen in Höhe von 200 Millionen Pfund bescheren, heißt es in der Studie.
Derzeit können die ausstehenden beitragsorientierten Renten von Angehörigen, die vor Vollendung des 75. Lebensjahres versterben, steuerfrei weitergegeben werden, während die ungenutzten Altersvorsorgegelder von Personen, die nach Vollendung des 75. Lebensjahres versterben, der Einkommensteuer auf Abhebungen unterliegen.
Das IFS sagt jedoch, dass die Regierung die Rentenvergünstigungen beenden und andere Schlupflöcher schließen sollte, indem sie AIM-Aktien IHT auferlegt und die Entlastungen für Unternehmen und Landwirtschaft begrenzt.
Schlupfloch: Rentner, die über genügend Geld verfügen, um die Inanspruchnahme ihres Rententopfs zu vermeiden, können dies nutzen, um der Erbschaftssteuer zu entgehen
Das Institute for Fiscal Studies warnte, dass der Betrag, der von der Erbschaftssteuerbefreiung für Pensionskassen betroffen sei, weiter zunehmen werde.
Darin heißt es, dass die Regierung bis 2029 bis 2030 Steuereinnahmen in Höhe von 400 Millionen Pfund erzielen würde, wenn beitragsorientierte Rentenfonds in die Nachlässe einbezogen würden. Und das IFS sagte, dass die Regierung „in den kommenden Jahrzehnten“ zwischen 1 und 2 Milliarden Pfund aufbringen könnte, wenn Rentenfonds steuerpflichtig gemacht würden.
Die „Carve-outs“ bei der Erbschaftssteuer wurden von der IFS kritisiert, die sagte, dass sie es den sehr Reichen ermöglichten, deutlich niedrigere Gesamtsätze zu zahlen. Hierzu trägt zwar die Weitergabe ungenutzter Rentenbestände bei, ein großer Teil stammt jedoch aus der Unternehmensentlastung und der steuerfreien Weitergabe landwirtschaftlicher Flächen.
Das IFS sagte: „Diese Erleichterungen werden am stärksten von den größten Anwesen genutzt.“ Dies hat zur Folge, dass trotz eines Gesamtsteuersatzes von 40 Prozent der effektive Satz der gezahlten Erbschaftssteuer bei Nachlässen mit einem Wert zwischen 3 und 7,5 Millionen Pfund Sterling bei 25 Prozent seinen Höhepunkt erreicht, bevor er bei Nachlässen mit einem Wert von 10 Pfund auf nur 17 Prozent sinkt Millionen oder mehr.’
Die Erbschaftssteuer beträgt 40 %, jedoch nur oberhalb der Steuerfreigrenzen. Das bedeutet, dass der durchschnittliche effektive Steuersatz darunter bleibt. Doch während der Höchstbetrag bei Vermögen zwischen etwa 3 und 5 Millionen Pfund Sterling erreicht wird, beginnt er aufgrund der Steuerplanung der sehr Reichen erheblich zu sinken
Ein Kritikpunkt an der Rentenbefreiung ist, dass dadurch wohlhabenderen Personen, die nicht auf ihr Vermögen angewiesen sind, um ihren Ruhestand zu finanzieren, geraten wird, sie als eine Möglichkeit zu nutzen, ihr Vermögen ohne die Last der Erbschaftssteuer weiterzugeben.
Mubin Haq, Geschäftsführer des abrdn Financial Fairness Trust, sagte: „Ein Schlüsselfaktor, der die Unterstützung für Steuern untergräbt, ist die öffentliche Wahrnehmung, dass es Schlupflöcher gibt, die eine kleine Minderheit ausnutzt.“
„Das ist die Situation bei der Erbschaftssteuer, bei der es unzählige Erleichterungen gibt.“ Eine Einschränkung einiger der wichtigsten Steuerbefreiungen könnte den durch die Erbschaftssteuer eingenommenen Betrag um mehr als ein Fünftel erhöhen.
„Das sind über 2 Milliarden Pfund an zusätzlichen Einnahmen bis zum Ende des Jahrzehnts, die unsere überlasteten öffentlichen Dienste finanzieren könnten.“
Unfaire Vergünstigung oder faire Befreiung? Rententöpfe und IHT
Derzeit können beitragsorientierte Rentenpläne – die häufigste Art der Betriebsrente im Vereinigten Königreich – potenziell steuerfrei weitergegeben werden, wenn jemand stirbt.
Renten unterliegen nicht der Erbschaftssteuer, die 40 Prozent beträgt, unterliegen aber möglicherweise der Einkommensteuer.
Für diejenigen, die vor Vollendung ihres 75. Lebensjahres versterben, kann ein Rententopf einkommenssteuerfrei an die Begünstigten weitergegeben werden. Letztes Jahr hat die Regierung Pläne zur Verschärfung der Regeln für Renten von Personen unter 75 Jahren aufgegeben.
Wer nach Vollendung des 75. Lebensjahres verstirbt, muss seinen Anspruchsberechtigten eine Einkommenssteuer auf Entnahmen aus einem umgewälzten Rententopf in Rechnung stellen, die 20 Prozent, 40 Prozent oder 45 Prozent betragen kann.
Schlupflöcher schließen und den Steuersatz senken?
Das IFS argumentiert, dass es noch eine Reihe weiterer Lücken gebe, die ebenfalls geschlossen werden sollten.
Dadurch soll das System gerechter werden und auch Geld gesammelt werden, mit dem dann der Hauptsatz der Erbschaftssteuer von 40 Prozent gesenkt werden könnte.
Unter den vom Think Tank hervorgehobenen Ausnahmen wurde die Möglichkeit der Weitergabe landwirtschaftlicher Flächen hervorgehoben.
Dies wurde geschaffen, um zu verhindern, dass Familien dazu gezwungen werden, ihre Höfe zu verkaufen, hat aber dazu geführt, dass sehr wohlhabende Privatpersonen erhebliche Investitionen in Ackerland getätigt haben, die diese dann steuerfrei weitergeben können.
Anstatt diese Lücke zu schließen, wurde im Frühjahrshaushalt eine zusätzliche Befreiung eingeführt, die es ermöglicht, landwirtschaftliche Flächen, die nicht bewirtschaftet werden, steuerfrei weiterzugeben.
Dies wurde vorgeschlagen, um Naturschutzbemühungen zu unterstützen.
Obwohl die neue Befreiung nur zu einem Umsatzverlust von etwa 5 Millionen Pfund pro Jahr führt, behauptet die IFS, dass sie „ein zentrales wirtschaftliches und politisches Problem mit einem Erbschaftssteuersystem verdeutlicht, das einigen Vermögenswerten eine Sonderbehandlung gewährt“.
„Sobald eine Erleichterung geschaffen ist, gibt es immer Argumente dafür, ihren Anwendungsbereich zu erweitern, um Ungerechtigkeiten am Rande zu vermeiden.“ „Die Wurzel des Problems liegt in erster Linie in der Schaffung der Sonderhilfe“, sagte das IFS.
Es hieß, die Regierung verliere jedes Jahr 400 Millionen Pfund durch Ausnahmeregelungen für die Landwirtschaft.
Verlierer: Das IFS sagt, dass die Regierung Milliarden aufbringen könnte, wenn sie Schlupflöcher bei der Erbschaftssteuer kürzt
David Sturrock, leitender Forschungsökonom beim IFS, sagte: „Die Erbschaftssteuer ist mit besonderen Erleichterungen und Befreiungen übersät, die die Steuer unfair machen.“ Mit dem Frühjahrshaushalt wurde dieser langen Liste eine weitere Erleichterung hinzugefügt.
„Anstatt schrittweise immer mehr Vermögenswerte aus der Steuer herauszunehmen, sollte die Regierung Schritte unternehmen, um einige der wichtigsten Ausnahmen im System zu reduzieren oder abzuschaffen.“
„Die Abschaffung der Sonderbehandlung einiger Aktien, die Begrenzung der Steuererleichterungen für Unternehmens- und Agrarvermögen und die Einbeziehung von Rentenfonds in den Geltungsbereich der Steuer würden das System gerechter machen und die Einnahmen erhöhen.“
Aktien am AIM-Markt der London Stock Exchange sind völlig steuerfrei, wenn sie mindestens zwei Jahre lang gehalten wurden, bevor jemand verstirbt.
Dies sollte die Unterstützung kleinerer, risikoreicherer Unternehmen unterstützen, hat aber auch zu höheren Investitionen in diese Aktien bei wohlhabenden älteren Menschen geführt, um daraus Kapital zu schlagen. Durch die Beseitigung dieser Maßnahme könnten laut IFS in diesem Steuerjahr 1,1 Milliarden Pfund eingenommen werden, die bis 2029/30 auf 1,6 Milliarden Pfund ansteigen würden.
Bei einigen Links in diesem Artikel kann es sich um Affiliate-Links handeln. Wenn Sie darauf klicken, erhalten wir möglicherweise eine kleine Provision. Das hilft uns, This Is Money zu finanzieren und die Nutzung frei zu halten. Wir schreiben keine Artikel, um Produkte zu bewerben. Wir lassen nicht zu, dass eine kommerzielle Beziehung unsere redaktionelle Unabhängigkeit beeinträchtigt.