„Ich bin IHT-Experte – was Sie über das Schenken von Eigentum wissen sollten und welche Fehler Sie vermeiden sollten“ (Bild: Quilter)
Immobilien gehören zu den wertvollsten Vermögenswerten, die ein Mensch im Laufe seines Lebens besitzen wird, können aber auch eine hohe Erbschaftssteuerbelastung für die Angehörigen nach sich ziehen.
Dies kommt aufgrund des erheblichen Anstiegs der Immobilienpreise in den letzten Jahrzehnten immer häufiger vor, während der Schwellenwert für die Erbschaftssteuer (IHT) seit 2009 unverändert bei 325.000 £ liegt.
Laut Daten des UK House Price Index lag der typische Hauspreis im Januar 2009 bei 152.383 £. Im August 2023 zeigte der Hauspreisindex von Rightmove, dass der durchschnittliche Angebotspreis im Vereinigten Königreich bei unglaublichen 364.895 £ lag. Dies entspricht einer Steigerung von rund 139,44 Prozent.
Da die HMRC anschließend Erbschaftssteuereinnahmen in Milliardenhöhe einsammelt, suchen viele Privatpersonen nach dem steuereffizientesten Ansatz für die Verwaltung ihrer Immobilien. Rachael Griffin, Steuer- und Finanzplanungsexpertin bei Quilter, sagte gegenüber Express.co.uk: „Ihr Zuhause ist eines der wertvollsten Dinge, die Sie besitzen, daher ist es wichtig zu überlegen, wie Sie es am besten an Ihre Lieben weitergeben können.“
„Man hört oft davon, dass Menschen Eigentum hinterlassen, nachdem ihre Eltern oder Großeltern gestorben sind, aber es gibt auch Möglichkeiten, wenn man es im Leben weitergeben möchte.“
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Im August 2023 lag der durchschnittliche Angebotspreis im Vereinigten Königreich bei unglaublichen 364.895 £ (Bild: GETTY)
Erstens ist laut Frau Griffin eine der entscheidenden Fragen im Hinblick auf die erbschaftssteuerlichen Auswirkungen einer Schenkung oder Hinterlassenschaft eines Hauses laut Frau Griffin: Wem gehört die Immobilie?
Frau Griffin sagte: „Besitzen Sie es selbst oder besitzen Sie und Ihr Partner es als Mitmieter? Mitmieter bedeuten, dass im Falle des Todes einer Person automatisch die andere Person die Immobilie „erben“ würde.“
Die nächste Frage, die sich die Menschen stellen müssen, ist, wem sie zugute kommen wollen. Frau Griffin sagte: „Wenn es sich um einen Ehegatten oder Lebenspartner handelt, ist keine IHT zu zahlen, wenn Sie das Haus zu Lebzeiten oder im Todesfall verschenken, sofern Sie beide Ihren Wohnsitz im Vereinigten Königreich haben.
„Wenn Sie jedoch nicht beabsichtigen, einem Ehegatten oder Lebenspartner eine Schenkung zu machen, ist es wichtig, die IHT-Konsequenzen daraus zu verstehen.“
Alle natürlichen Personen haben Anspruch auf einen Erbschaftsteuer-Nullsatz von 325.000 £, und es ist möglich, dass weitere 175.000 £ zur Verrechnung mit dem Hauptwohnsitz einer Person (RNRB) zur Verfügung stehen – sofern bestimmte Kriterien erfüllt sind.
Die Erbschaftssteuer ist eine Steuer, die auf den Nachlass einer verstorbenen Person erhoben wird (Bild: EXPRESS)
Frau Griffin sagte: „Zum Beispiel müsste Ihr Hauptwohnsitz einem direkten Nachkommen überlassen werden. Der RNRB-Betrag wird auch für Nachlässe über 2 Millionen Pfund reduziert. Der RNRB kann unglaublich komplex sein, daher ist es wichtig, nach Möglichkeit professionellen Finanzrat einzuholen.“
Abhängig davon, wann eine Person ihr Eigentum weitergeben möchte, gibt es auch Regeln zu beachten. Frau Griffin sagte: „Wenn Sie sich dafür entscheiden, Ihr Haus im Todesfall zu vererben, bedeutet das, dass Sie für den Rest Ihres Lebens darin wohnen können und alle eventuellen IHT-Rechnungen für Ihren Nachlass – einschließlich Ihres Eigentums – aus Fonds bezahlt werden.“ aus Ihrem Nachlass.“
In der Zwischenzeit sagte Frau Griffin, dass die Schenkung eines Hauses „zu Lebzeiten“ als potenziell steuerbefreite Übertragung (Potentially Exempt Transfer, PET) angesehen würde und die Person ab dem Datum der Schenkung sieben Jahre überleben müsste, damit es vollständig aus dem Bereich ihres Nachlasses fällt.
Frau Griffin sagte: „Ein großer Teil der Motivation, eine solche Schenkung zu machen, besteht darin, den Wert Ihres steuerpflichtigen Nachlasses und damit der IHT-Rechnung im Todesfall zu verringern.“
Frau Griffin wies jedoch darauf hin, dass diesbezüglich wichtige Einschränkungen zu beachten seien. Sie sagte: „Wenn Sie innerhalb von sieben Jahren nach der Übertragung des Eigentums an Ihrem Eigentum auf Ihr Kind sterben und Ihr Nachlass den Schwellenwert für die Erbschaftssteuer überschreitet, muss Ihr Kind möglicherweise eine hohe IHT-Rechnung bezahlen.
„Außerdem machen einige Leute bei der IHT-Planung den Fehler, ihre Häuser ihren Kindern im Leben zu schenken, aber die Schenkung mit den Reservierungsregeln nicht zu verstehen und dann erwischt zu werden.
„Während es möglich ist, die Erbschaftssteuer zu senken, indem Sie sieben Jahre nach der Schenkung Ihres Hauses an Ihr Kind überleben, kann dieser Vorteil verloren gehen, wenn Sie weiterhin davon profitieren, indem Sie mietfrei im Haus wohnen oder es für längere Zeit besuchen.“
Für diejenigen, die ihr Eigentum ihrem Kind schenken und bleiben möchten, hält HMRC es für akzeptabel, dass eine Person bis zu einem Monat im Jahr im Haus bleibt. Allerdings ist dies auf nur zwei Wochen begrenzt, wenn der Schenkende einen alleinigen Aufenthalt dort plant.
Frau Griffin sagte: „Wenn Sie diese Anforderungen nicht erfüllen, gilt dies als ‚Schenkung mit Vorbehalt‘ und wird zum Wert Ihres Nachlasses addiert, wenn Sie sterben, was bedeutet, dass möglicherweise IHT zu zahlen ist.“
„Darüber hinaus entspricht der Wert dem Marktwert der Immobilie zum Zeitpunkt Ihres Todes und nicht dem Zeitpunkt, an dem Sie „versucht“ haben, die Schenkung vorzunehmen. Wenn die Immobilienpreise steigen, kann dies im Hinblick auf die Höhe der fälligen IHT von erheblicher Bedeutung sein.“
Einem Kind ein Haus zu schenken, würde auch bedeuten, dass die Person nicht mehr der Hausbesitzer ist und keine Rechte an der Immobilie hat, es ist also keine Entscheidung, die man leichtfertig treffen sollte.
Frau Griffin sagte: „Wenn es zu einem Streit kommen würde oder der Empfänger sich scheiden lassen oder in Konkurs gehen würde, hätten Sie keine Kontrolle mehr über das Haus und es könnte verloren gehen.“
Es ist auch wichtig, andere Kosten zu berücksichtigen, die sowohl für den Schenkenden als auch für den Empfänger der geschenkten Immobilie entstehen können.
Frau Griffin sagte: „Wenn Sie beispielsweise eine Immobilie mit einer verbleibenden Hypothek verschenken, muss Ihr Kind möglicherweise Stempelsteuer zahlen. Wenn Sie es sich alternativ leisten können, eine Immobilie zu verschenken, die nicht Ihr Hauptwohnsitz ist, müssen Sie bedenken, dass Sie möglicherweise Kapitalertragssteuer zahlen müssen und auf alle mit der Immobilie erzielten Einkünfte verzichten würden.“
Frau Griffin fügte hinzu: „Die Suche nach professioneller Finanzberatung ist der Schlüssel zur steuereffizientesten Verwaltung Ihres Geldes, insbesondere in komplexeren Bereichen wie Erbschaftssteuer und Schenkung.“
„Die Regeln und Einschränkungen im Zusammenhang mit Aspekten wie dem Nulltarif für Wohnsitze und Geschenken unter Vorbehalt können schwer zu durchschauen sein, und da immer mehr Menschen mit unerwarteten IHT-Rechnungen konfrontiert werden, ist das Gespräch mit einem Finanzplaner der Schlüssel, um sicherzustellen, dass Sie effektiv planen und Abhilfe schaffen unnötige Kosten.“