Die Regierung von Biden schlug in der letzten Runde der internationalen Steuerverhandlungen eine globale Steuer auf multinationale Unternehmen von mindestens 15 Prozent vor, teilten Beamte des Finanzministeriums am Donnerstag mit, da die USA versuchen, ein Abkommen mit Ländern zu erzielen, die befürchten, dass eine Zinserhöhung Investitionen abschreckt.
Die Rate war ein unter den Erwartungen liegender Vorschlag der Vereinigten Staaten, und das Finanzministerium begrüßte seine positive Aufnahme unter anderen Ländern als Durchbruch in den Verhandlungen. Das Schicksal der Gespräche hängt eng mit den Plänen der Biden-Regierung zusammen, die Körperschaftsteuergesetzgebung in den Vereinigten Staaten zu überarbeiten, und das Weiße Haus drängt darauf, diesen Sommer eine internationale Einigung zu erzielen und später in diesem Jahr Gesetze zu verabschieden.
Präsident Biden hat vorgeschlagen, den Körperschaftsteuersatz in den USA von 21 Prozent auf 28 Prozent anzuheben, was höher wäre als in vielen anderen Ländern. Ein Abkommen über eine globale Mindeststeuer würde es den Vereinigten Staaten besser ermöglichen, die Erhöhung vorzunehmen, ohne amerikanische Unternehmen zu benachteiligen oder sie zu ermutigen, ihre Aktivitäten ins Ausland zu verlagern.
Das Finanzministerium hat diese Woche Treffen mit einer Gruppe von Verhandlungsführern aus 24 Ländern über die sogenannte globale Mindeststeuer abgehalten, die für multinationale Unternehmen gelten würde, unabhängig davon, wo sie ihren Hauptsitz haben.
“Das Finanzministerium unterstrich, dass 15 Prozent eine Untergrenze sind und dass die Diskussionen weiterhin ehrgeizig sein und diese Rate erhöhen sollten”, sagte die Finanzabteilung in einer Erklärung nach den Sitzungen.
Die Verhandlungen über die globale Mindeststeuer sind Teil eines umfassenderen globalen Kampfes um die Besteuerung von Technologieunternehmen. Sie kommen daher, dass die Biden-Regierung versucht, Bestimmungen in der Steuergesetzgebung festzulegen, die Anreize für die Verlagerung von Arbeitsplätzen nach Übersee bieten. Die Gespräche haben sich über mehr als zwei Jahre hingezogen, verlangsamt durch die Unzufriedenheit der Trump-Regierung und den Ansturm der Pandemie.
Im Rahmen ihres amerikanischen Beschäftigungsplans forderte die Regierung von Biden die Verdoppelung einer Steuer, die als globales immaterielles Niedrigsteuereinkommen (GILTI) bezeichnet wird, auf 21 Prozent, was die Kluft zwischen den Zahlungen von Unternehmen für Gewinne aus Übersee und den Zahlungen für verdiente Gewinne verringern würde Einkommen in den Vereinigten Staaten. Im Rahmen des Plans würde die Steuer auf Länderbasis berechnet, was dazu führen würde, dass mehr im Ausland verdiente Einkünfte der Steuer unterliegen als nach dem derzeitigen System.
Wenn der globale Mindeststeuersatz von 15 Prozent angenommen wird, bleibt immer noch eine Lücke zwischen diesem Satz und dem von der Biden-Regierung vorgeschlagenen US-Inlandssatz. Finanzbeamte haben argumentiert, dass die neue Lücke kleiner als die derzeitige sein und daher die Wettbewerbsfähigkeit amerikanischer Unternehmen nicht beeinträchtigen würde. Ein großes Delta zwischen der globalen Mindeststeuer und dem, was US-amerikanische Unternehmen mit ihrem ausländischen Einkommen zu tun haben, verschafft Unternehmen mit Sitz außerhalb der USA einen Vorteil.
Amerikanische Unternehmen haben die verschiedenen beweglichen Teile der Verhandlungen genau beobachtet. Große Unternehmen waren im Allgemeinen vorsichtig mit den Steuerplänen der Biden-Regierung.
Diese Woche teilte Finanzministerin Janet L. Yellen der US-Handelskammer mit, dass die Vorschläge der Biden-Regierung ihnen zugute kommen würden.
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“Wir sind zuversichtlich, dass die als Paket enthaltenen Investitionen und Steuervorschläge im Beschäftigungsplan die Nettorentabilität unserer Unternehmen verbessern und ihre globale Wettbewerbsfähigkeit verbessern werden”, sagte sie.
Unmittelbar nach ihren Ausführungen sagte Suzanne Clark, die Geschäftsführerin der Kammer, dass sie nicht einverstanden sei.
Der Abschluss einer Vereinbarung über die globale Mindeststeuer wird nicht einfach sein, selbst wenn eine Vereinbarung im Prinzip nahe ist.
Die Finanzminister aus Frankreich und Deutschland haben im vergangenen Monat erklärt, dass sie bereit sind, 21 Prozent zu unterstützen. Die Länder müssen jedoch ihre Gesetze ändern, um das Abkommen förmlich umzusetzen, und die Durchsetzung des Abkommens wird kompliziert. Irland, das nicht Mitglied des Lenkungsausschusses ist, der die Verhandlungen über die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung führt, hat einen Körperschaftsteuersatz von 12,5 Prozent und hat Vorbehalte gegen eine solche Vereinbarung geäußert. Auch der britische Schatzkanzler Rishi Sunak äußerte sich diese Woche skeptisch.
Manal Corwin, ein ehemaliger Beamter des Finanzministeriums in der Obama-Regierung, der jetzt die nationale Steuerpraxis in Washington bei KPMG leitet, sagte, dass andere Länder den Eindruck hatten, dass die Vereinigten Staaten auf eine globale Mindeststeuer von 21 Prozent festgelegt wurden, die der Steuer entsprechen würde Steuersatz, den die Biden-Regierung für das ausländische Einkommen von US-amerikanischen Unternehmen vorgeschlagen hat. Die Tatsache, dass die USA bereit sind, mit einem niedrigeren Kurs zu verhandeln, ist wichtig, sagte sie.
“Um einen Deal zu bekommen, war es für die USA wichtig zu klären, dass sie nicht unbedingt 21 Prozent oder nichts sagen”, sagte Frau Corwin.
Dennoch, fügte sie hinzu, könnte der „Floor“ von 15 Prozent für einige Länder zu hoch sein, um ihn zu akzeptieren, und zu niedrig, um die Zustimmung einiger Kongressmitglieder in den Vereinigten Staaten zu erhalten.
Rohit Kumar, Leiter des PwC-Büros für nationale Steuerdienste in Washington, sagte, dass die Reaktion Irlands und anderer Länder auf den Vorschlag von entscheidender Bedeutung sein wird, da eine durch die Verhandlungen erzielte Steuervereinbarung alles andere als ironisch wäre.
„Ändern Länder tatsächlich nationales Recht und erlassen es? Oder ist es nur eine politische Vereinbarung, in der jeder sagt: “Das ist schön, aber wir tun es nicht?”, Sagte Herr Kumar, ein ehemaliger Top-Helfer von Senator Mitch McConnell, dem Anführer der Senatsminderheit. “Da der US-Gesetzgeber diese Vorschläge prüft, ist dies die Frage von mehreren Billionen Dollar.”
Finanzbeamte sagten, dass sie nie auf dem 21-Prozent-Satz bestanden hätten, aber dass sie glaubten, dass andere Länder für die Idee empfänglich seien, einen Satz von mehr als 15 Prozent einzuführen, abhängig vom Schicksal der Änderungen des amerikanischen Steuersystems, die in Betracht gezogen werden.
Frau Yellen hat gewarnt, dass ein globaler „Wettlauf nach unten“ die Staatseinnahmen verschlungen hat, und sie hat bei den Verhandlungen einen kooperativeren Ansatz gewählt als die von Trump eingesetzte Regierung.
Es wird erwartet, dass sie mit ihren internationalen Kollegen auf dem Treffen der Gruppe der 7 Finanzminister im nächsten Monat die Gespräche über die globale Steuerreform fortsetzt.