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Belgien versucht, sein kompliziertes System der Steuervergünstigungen für Expats durch eine neue Regelung zu ersetzen, die jährlich zusätzliche 24,5 Millionen Euro einbringen könnte.
Belgische Medien berichteten erstmals am Dienstag über grobe Schätzungen der Änderungen, bevor die Regierung den Haushalt 2022 vorstellte. Das Finanzministerium bestätigte gegenüber POLITICO am späten Mittwoch weitere Details der Überarbeitung, die noch der Zustimmung des Parlaments bedarf.
Das alte Regime erlaubte bestimmte Abschreibungen auf steuerpflichtiges Einkommen, von denen etwa 20.000 Expats profitierten. Nach dem neuen Vorschlag würden diese Abzüge gestrichen und durch einen festen 30-prozentigen Abzug von maximal 90.000 € auf das steuerpflichtige Einkommen für arbeitsbezogene Ausgaben ersetzt.
Die bedeutendste Änderung des Plans besteht darin, dass er die jährliche Mindestgehaltsgrenze, um von der Regelung zu profitieren, von rund 40.000 € auf 75.000 € nahezu verdoppelt. Ziel sei es, die Abschreibungsleistungen auf Gutverdiener zu beschränken, damit Belgien im Vergleich zu den Nachbarländern keinen Wettbewerbsnachteil habe, insbesondere bei „Entscheiderprofilen“, so das Ministerium. Expats, die bei EU-Institutionen arbeiten, bleiben jedoch weiterhin von der belgischen Einkommensteuer befreit und zahlen stattdessen eine “Gemeinschaftssteuer” zwischen 8 und 45 Prozent.
„Dieses Statut wurde nicht geschaffen, um Mitarbeiter zu beschenken, sondern um Arbeitgebern, die internationale Spitzenkräfte anziehen, Luft zum Atmen zu bieten [talent],” erklärt Gunther Valkenborg, Rechtsanwalt bei der Kanzlei Loyens und Loeff.
Unter anderem müssen die Mitarbeiter keine jährlich wiederkehrenden Ausgaben mehr einreichen, da diese als Teil des 30-prozentigen Standardabzugs berücksichtigt werden. Einmalige Kosten wie Umzugskosten können sie aber trotzdem geltend machen.
Während die Regierung noch einige Details klären muss, bevor sie die Maßnahme dem Gesetzgeber vorlegt, hat sie bereits die vollen 24,5 Millionen Euro in ihren Haushalt 2022 aufgenommen, was darauf hindeutet, dass sie zügig vorgehen wird. Das Finanzministerium rechnet aber noch mit einer Ausstiegsphase.
“Ein Ausstieg wäre dringend zu empfehlen”, sagte Valkenborg. “Es wird Gewinner und Verlierer der Veränderungen geben, und in einigen Fällen könnte es zu dramatischen Ereignissen kommen.”
Eine schrittweise Einführung könnte beispielsweise Expats, die mit ihrer Firma ein festes Nettoeinkommen ausgehandelt haben, Zeit geben. Ein abrupter Übergang könnte ihre Arbeitgeber dazu zwingen, wesentlich mehr Bruttolohn zu zahlen, um das gleiche Nettogehalt zu erzielen, was möglicherweise zu Entlassungen führt.
Fair Play
Für viele Steuerexperten war dieser Schritt angesichts langjähriger rechtlicher Bedenken überfällig.
Das derzeitige Regime, das auf eine Durchführungsverordnung von 1983 zurückgeht, wurde bereits 2002 vom Rechnungshof des Landes in mehreren Punkten für illegal erklärt. Das Gericht bekräftigte seine Position 2014, einschließlich seiner Besorgnis, dass das Regime nie vom Gesetzgeber genehmigt wurde, und fehlte daher eine Rechtsgrundlage.
Das Ministerium sagte, dass das alte Regime auch Gefahr läuft, gegen EU-Regeln zu verstoßen, die es Ländern verbieten, Unternehmen selektive Vorteile zu gewähren. Es wurde festgestellt, dass Belgien eine solche rechtswidrige „staatliche Beihilfe“ gewährt hat, indem es multinationale Unternehmen von der Körperschaftsteuer befreit hat, und im Jahr 2016 wurde es angewiesen, 700 Mio.
Die aktuellen Regeln sollten auch für vorübergehend entsandte Expats gelten, kamen jedoch häufig Langzeitaufenthaltern mit Familien und Eigentum im Schlepptau zugute. Unter dem neuen Regime werden die Abzüge einen Sonnenuntergang haben, wahrscheinlich zwischen fünf und acht Jahren, sagte das Ministerium.
Die Überarbeitung wird wahrscheinlich auch eine Bestimmung enthalten, die Expats ausschließt, die 150 Kilometer oder näher an den belgischen Grenzen leben. Diese Maßnahme ist ein Schlag gegen die Niederlande, die eine ähnliche Bestimmung über die Grenze haben, während ihre Bürger, die in Belgien nahe der Grenze arbeiten, davon befreit sind.
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