Gerade als die Biden-Regierung darauf drängt, die Steuern auf Unternehmen zu erhöhen, hat eine neue Studie ergeben, dass mindestens 55 der größten Amerikaner im vergangenen Jahr keine Steuern auf Gewinne in Milliardenhöhe gezahlt haben.
Das umfassende Steuergesetz, das 2017 von einem republikanischen Kongress verabschiedet und von Präsident Donald J. Trump unterzeichnet wurde, senkte den Körperschaftsteuersatz von 35 Prozent auf 21 Prozent. Aber Dutzende von Fortune-500-Unternehmen konnten ihre Steuerbelastung dank einer Reihe von gesetzlichen Abzügen und Befreiungen, die laut der Analyse zu einem festen Bestandteil der Steuergesetzgebung geworden sind, weiter senken – manchmal auf Null.
Salesforce, Archer-Daniels-Midland und Consolidated Edison waren unter den Namen, die in dem Bericht genannt wurden, der vom Institut für Steuern und Wirtschaftspolitik, einer linksgerichteten Forschungsgruppe in Washington, erstellt wurde.
26 der aufgeführten Unternehmen, darunter FedEx, Duke Energy und Nike, konnten in den letzten drei Jahren die Zahlung einer Bundeseinkommensteuer vermeiden, obwohl sie ein kombiniertes Einkommen von 77 Milliarden US-Dollar meldeten. Viele erhielten auch Steuervergünstigungen in Millionenhöhe.
Die Steuererklärungen der Unternehmen sind privat, aber börsennotierte Unternehmen müssen Finanzberichte einreichen, die den Einkommensteueraufwand des Bundes enthalten. Das Institut verwendete diese Daten zusammen mit anderen Informationen, die jedes Unternehmen zu seinen Vorsteuereinnahmen lieferte.
Catherine Butler, eine Sprecherin von Duke Energy, antwortete in einer E-Mail, dass das Unternehmen „die Steuergesetze von Bund und Ländern im Rahmen unserer Bemühungen um Investitionen zum Nutzen unserer Kunden und Gemeinden vollständig einhält“.
Sie wies darauf hin, dass die Bonusabschreibung, die Investitionen in Bereiche wie erneuerbare Energien fördern soll, “dazu führte, dass die Bargeldsteuerverpflichtungen von Duke auf zukünftige Perioden verschoben wurden, diese jedoch nicht beseitigt wurden”. Laut einer Einreichung Ende 2020 verfügt Duke über einen latenten Steuerbetrag von 9 Milliarden US-Dollar, der in Zukunft gezahlt wird.
DTE Energy, ein in Detroit ansässiges Energieversorgungsunternehmen, das seit drei Jahren keine Bundessteuern mehr gezahlt hat, sagte, dass im vergangenen Jahr große Investitionen in die Modernisierung der alternden Infrastruktur sowie in neue Solar- und Windtechnologien die Hauptgründe waren. “Für Versorgungsunternehmen wird der Nutzen dieser Steuereinsparungen des Bundes in Form niedrigerer Stromrechnungen an Versorgungsunternehmen weitergegeben”, heißt es in einer Erklärung.
Eine Bestimmung in der Steuerrechnung von 2017 ermöglichte es Unternehmen, die Kosten für neue Geräte und Maschinen sofort abzuschreiben.
Heute im Geschäft
Das im vergangenen Jahr verabschiedete CARES-Gesetz in Höhe von 2,2 Billionen US-Dollar, das Unternehmen und Familien dabei helfen soll, die durch das Coronavirus verursachten wirtschaftlichen Verwüstungen zu überleben, enthielt laut Institut auch eine Bestimmung, die es Unternehmen vorübergehend ermöglichte, Verluste im Jahr 2020 zum Ausgleich der in den Vorjahren erzielten Gewinne zu verwenden.
DTE nutzte diese Bestimmung, um eine beschleunigte Rückerstattung von Krediten zu erhalten, die 220 Millionen US-Dollar an zuvor gezahlten alternativen Mindeststeuern entsprechen, sagte das Unternehmen.
Auch FedEx nutzte die Bestimmungen des CARES-Gesetzes und nutzte Verluste im Jahr 2020, um die Steuerbelastungen aus früheren Jahren zu senken, als der Steuersatz höher war.
Der Bericht ist das jüngste Futter in einer Debatte darüber, ob und wie die Steuergesetzgebung überarbeitet werden soll. Politiker, Wirtschaftsführer und Steuerexperten argumentieren, dass viele Abzüge und Kredite aus gutem Grund vorhanden sind – um Forschung und Entwicklung zu fördern, die Expansion zu fördern und das Auf und Ab des Konjunkturzyklus zu glätten, wobei Gewinn und Verlust länger als möglich betrachtet werden in einem einzigen Jahr berechnet werden.
“Die Tatsache, dass viele Unternehmen keine Steuern zahlen, zeigt, dass es viele Bestimmungen und Präferenzen gibt”, sagte Alan D. Viard, ein ansässiger Wissenschaftler am American Enterprise Institute, einer konservativen Forschungsgruppe. „Es sagt dir nicht, ob sie gut oder schlecht oder gleichgültig sind. Es ist höchstens ein Startpunkt, schon gar kein Endpunkt. “
Er wies darauf hin, dass die Biden-Regierung selbst Steuergutschriften für Investitionen in grüne Energie unterstütze.
Das Institut für Steuern und Wirtschaftspolitik veröffentlicht seit Jahrzehnten eine Form seines Berichts über Unternehmenssteuern. Während der Präsidentschaftskampagne 2020 standen die Ergebnisse im Mittelpunkt, und demokratische Kandidaten führten an, dass die Steuergesetzgebung zutiefst fehlerhaft sei.
Steuervermeidungsstrategien umfassen eine Mischung aus alten Standards und neuen Innovationen. Unternehmen haben beispielsweise Milliarden gespart, indem sie Top-Managern gestattet haben, künftig reduzierte Aktienoptionen zu kaufen und dann ihren Wert als Verlust abzuziehen.
Die Regierung von Biden gab diese Woche bekannt, dass sie beabsichtige, den Körperschaftsteuersatz auf 28 Prozent zu erhöhen und eine Art Mindeststeuer festzulegen, die die Zahl der Nullzahler begrenzen würde. Das Weiße Haus schätzte, dass die Revisionen über einen Zeitraum von 15 Jahren 2 Billionen US-Dollar einbringen würden, die zur Finanzierung des ehrgeizigen Infrastrukturplans des Präsidenten verwendet werden.
Befürworter sagen, dass die Umschreibung nicht nur zu Einnahmen führen würde, sondern auch dazu beitragen würde, die Steuergesetzgebung gerechter zu gestalten, und dass Einzelpersonen und Unternehmen an der Spitze der Einkommensleiter mehr zahlen müssten. Die Republikaner haben jedoch signalisiert, dass die Steuererhöhungen im Biden-Vorschlag – den Senator Mitch McConnell aus Kentucky, der als „massiv“ bezeichnete Minderheitsführer – die Unterstützung durch beide Parteien ausschließen wird.
In Bezug auf die vorgeschlagenen Änderungen sagte Matt Gardner, Senior Fellow am Steuerinstitut: „Wenn ich eine Liste der Dinge erstellen würde, die die Unternehmenssteuerreform bewirken soll, werden in diesem Entwurf all diese Probleme angegangen.“
Abzüge und Befreiungen würden nicht verschwinden, aber andere Änderungen wie die Mindeststeuer würden ihren Wert verringern, sagte er.