WASHINGTON – Große Unternehmen wie Apple und Bristol Myers Squibb setzen seit langem komplizierte Manöver ein, um ihre Steuerbelastungen zu senken oder zu eliminieren, indem sie die Einnahmen auf Papier zwischen den Ländern verschieben. Die Strategie hat Buchhalter und Aktionäre bereichert und gleichzeitig die Körperschaftsteuereinnahmen für die Bundesregierung gesenkt.
Präsident Biden sieht die Beendigung dieser Praxis als zentrales Element seines 2-Billionen-Dollar-Infrastrukturpakets an, indem er Änderungen an der Steuergesetzgebung vorantreibt, die laut seiner Regierung sicherstellen sollen, dass amerikanische Unternehmen Steuergelder beisteuern, um in die Straßen, Brücken, Wasserleitungen und andere Teile des Landes zu investieren Wirtschaftsagenda.
Am Mittwoch veröffentlichte die Finanzabteilung die Einzelheiten des Steuerplans von Herrn Biden, der darauf abzielt, innerhalb von 15 Jahren bis zu 2,5 Billionen US-Dollar aufzubringen, um zur Finanzierung des Infrastrukturvorschlags beizutragen. Dazu gehört, den Körperschaftsteuersatz von 21 Prozent auf 28 Prozent zu erhöhen, eine strenge neue Mindeststeuer auf globale Gewinne zu erheben und Unternehmen, die versuchen, Gewinne offshore zu verlagern, harte Strafen aufzuerlegen.
Der Plan zielt auch darauf ab, große Unternehmen, die rentabel sind, aber keine Bundeseinkommensteuerpflicht haben, daran zu hindern, keine Steuern an das Finanzministerium zu zahlen, indem eine Steuer von 15 Prozent auf die Gewinne erhoben wird, die sie den Anlegern melden. Eine solche Änderung würde nach Schätzungen der Biden-Regierung etwa 45 Unternehmen betreffen, da sie auf Unternehmen beschränkt wäre, die 2 Mrd. USD oder mehr pro Jahr verdienen.
“Unternehmen werden nicht in der Lage sein, ihr Einkommen an Orten wie den Kaimaninseln und Bermuda in Steueroasen zu verstecken”, sagte Biden am Mittwoch während einer Rede im Weißen Haus. Er verteidigte die Steuererhöhungen nach Bedarf, um die von Amerika benötigten Infrastrukturinvestitionen zu finanzieren und das föderale Defizit langfristig zu verringern.
Die Vorschläge von Herrn Biden sind eine Ablehnung der letzten großen Steuerüberholung in Washington – der Steuersenkungen von Präsident Donald J. Trump für 2017. Beamte der Biden-Administration sagen, dass das Gesetz die Anreize für Unternehmen erhöht hat, Gewinne in Niedrigsteuerländer zu verlagern, während die Körperschaftsteuereinnahmen in den Vereinigten Staaten so gesenkt werden, dass sie ihren niedrigsten Anteil an der Wirtschaft seit dem Zweiten Weltkrieg erreichen.
Finanzministerin Janet L. Yellen sagte bei der Einführung des Plans, er würde einen globalen „Wettlauf nach unten“ der Unternehmensbesteuerung beenden, der für die amerikanische Wirtschaft und ihre Arbeiter destruktiv war.
“Unsere Steuereinnahmen sind bereits auf dem niedrigsten Stand seit Generationen”, sagte Frau Yellen. “Wenn sie weiter sinken, haben wir weniger Geld, um in Straßen, Brücken, Breitband und Forschung und Entwicklung zu investieren.”
Der Plan ist zwar ehrgeizig, aber nicht einfach umzusetzen.
Einige der Vorschläge, wie bestimmte Änderungen bei der Anwendung einer globalen Mindeststeuer auf Unternehmenseinkommen, könnten möglicherweise von der Finanzabteilung durch Regulierung umgesetzt werden. Die meisten benötigen jedoch die Zustimmung des Kongresses, einschließlich der Erhöhung des Körperschaftsteuersatzes. Angesichts der knappen Mehrheit der Demokraten sowohl im Senat als auch im Repräsentantenhaus könnte diese vorgeschlagene Rate fallen. Senator Joe Manchin III aus West Virginia, ein entscheidender Swing-Votum, hat bereits gesagt, er würde einen Unternehmenszins von 25 Prozent vorziehen.
Herr Biden erklärte, er sei bereit zu verhandeln und sagte: „Debatten sind willkommen. Kompromisse sind unvermeidlich. Änderungen sind sicher. ” Aber er fügte hinzu, dass “Untätigkeit keine Option ist.”
Im Zentrum der Steuerseite des Biden-Vorschlags steht der Versuch, jahrzehntelange Bestimmungen zur Steuergesetzgebung neu zu verkabeln, die Unternehmen ermutigt und belohnt haben, die Gewinne in Übersee aufbewahren.
Dies würde den Steuersatz für eine im Wesentlichen Mindeststeuer auf Geld erhöhen, das amerikanische Unternehmen im Ausland verdienen, und diese Steuer würde auf eine viel breitere Auswahl von Einkünften angewendet. Es würde auch lukrative Steuerabzüge für Unternehmen in ausländischem Besitz beseitigen, die in Niedrigsteuerländern wie Bermuda oder Irland ansässig sind, aber durch eine neue Bestimmung der Steuergesetzgebung, die Biden-Beamte dem Comic gegeben haben, in den Vereinigten Staaten tätig sind -infundierter Name “SHIELD”
“Wir sind ziemlich explizit: Wir glauben nicht, dass eine Gewinnverlagerung aus US-Sicht vorteilhaft ist”, sagte David Kamin, der stellvertretende Direktor des Nationalen Wirtschaftsrats, in einem Interview. “Es ist ein großes Problem”, sagte er und fügte hinzu, dass wir mit den vorgeschlagenen Änderungen die Möglichkeit haben, die Welt zu führen.
Der Körperschaftsteuersatz in den Vereinigten Staaten beträgt derzeit 21 Prozent, aber viele große amerikanische Unternehmen zahlen effektive Steuersätze, die viel niedriger sind. Unternehmen, die in mehreren Ländern tätig sind, verlagern häufig Vermögenswerte oder Einkommen – manchmal in physischer Form, manchmal jedoch einfach in den Büchern ihrer Buchhalter – zwischen Ländern auf der Suche nach einer möglichst niedrigen Steuerbelastung.
Unternehmen verlagern auch Arbeitsplätze und Investitionen zwischen Ländern, jedoch häufig aus unterschiedlichen Gründen. In vielen Fällen verfolgen sie niedrigere Arbeitskosten oder suchen Kunden in neuen Märkten, um ihr Geschäft auszubauen. Der Biden-Plan würde neue steuerliche Anreize für Unternehmen schaffen, in Produktion und Forschung in den Vereinigten Staaten zu investieren.
Frühere Verwaltungen haben versucht, das Offshoring von Arbeitsplätzen und Gewinnen einzudämmen. Die Steuersenkungen von Herrn Trump senkten den Unternehmenssatz von 35 Prozent auf 21 Prozent in der Hoffnung, mehr inländische Investitionen zu fördern. Es wurde eine globale Mindeststeuer für in den USA ansässige Unternehmen und damit verbundene Anstrengungen zur Verringerung der Gewinnverlagerung durch ausländische Unternehmen mit Geschäftstätigkeit im Land festgelegt, obwohl beide Bestimmungen durch spätere Vorschriften der Finanzabteilung von Herrn Trump geschwächt wurden.
Konservative Steuerexperten, darunter mehrere, die an der Ausarbeitung des Gesetzes von 2017 beteiligt waren, gaben an, keine Beweise dafür gesehen zu haben, dass das Gesetz Unternehmen dazu verleitet, Arbeitsplätze nach Übersee zu verlagern. Herr Biden hat ein Team von Steuerbeamten zusammengestellt, die behaupten, die Bestimmungen hätten den Unternehmen neue Anreize gegeben, Investitionen und Gewinne ins Ausland zu verlagern.
Mr. Bidens Plan würde den Satz der Mindeststeuer von Mr. Trump erhöhen und ihn breiter auf das Einkommen anwenden, das amerikanische Unternehmen in Übersee verdienen. Diese Bemühungen würden versuchen, es für Unternehmen weniger attraktiv zu machen, Gewinne in Unternehmen mit niedrigeren Steuern zu verbuchen.
Der SHIELD-Vorschlag ist ein Versuch, amerikanische Unternehmen davon abzuhalten, ihren Hauptsitz aus steuerlichen Gründen ins Ausland zu verlegen, insbesondere durch die als „Inversionen“ bekannte Praxis, bei der Unternehmen aus verschiedenen Ländern fusionieren und ein neues Unternehmen mit Sitz im Ausland gründen.
Nach geltendem Recht können Unternehmen mit Hauptsitz in Irland einen Teil ihrer von Tochtergesellschaften in den USA erzielten Gewinne „streifen“ und sie als Zahlungen für Dinge wie die Nutzung von geistigem Eigentum an das irische Unternehmen zurücksenden und diese Zahlungen dann von ihren Amerikanern abziehen Einkommenssteuer. Der SHIELD-Plan würde diese Abzüge für Unternehmen mit Sitz in Niedrigsteuerländern verbieten.
Steuerfachleute sagen, dass die von Herrn Biden vorgeschlagenen Änderungen dieses Gesetzes schwierig zu verwalten sein könnten. Unternehmensgruppen sagen, sie könnten amerikanische Unternehmen im globalen Wettbewerb behindern.
Die Republikaner prangerten den Plan als schlecht für die US-Wirtschaft an. Die Gesetzgeber des House Ways and Means Committee sagten, dass “ihre massiven Steuererhöhungen von amerikanischen Arbeitern und kleinen Unternehmen getragen werden”.
Das Team von Herrn Biden hofft jedoch, dass die Vorschläge in Verbindung mit den Bemühungen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung, ein globales Abkommen über die Mindestbesteuerung von Unternehmen zu vermitteln, eine weltweite Revolution in Bezug auf die Besteuerung von Unternehmen und Unternehmen auslösen werden. Dies liegt zum Teil daran, dass die Biden-Pläne Maßnahmen enthalten, die andere Länder dazu zwingen sollen, eine neue globale Mindeststeuer einzuführen, für die Frau Yellen am Montag ihre Unterstützung angekündigt hat.
Beamte des Finanzministeriums schätzen in ihrem Bericht, dass die vorgeschlagenen Änderungen der Mindeststeuer und die Umsetzung des SHIELD-Plans allein über einen Zeitraum von 10 Jahren geschätzte 700 Milliarden US-Dollar einbringen würden.
Unternehmensgruppen warnen davor, dass die Bemühungen der Regierung amerikanische Unternehmen behindern werden, und sie haben Herrn Biden aufgefordert, auf die Durchführung der internationalen Verhandlungen zu warten, bevor Änderungen vorgenommen werden.
Mitglieder des Business Roundtable, der Unternehmensleiter in Washington vertritt, sagten diese Woche, dass die Mindeststeuer von Herrn Biden “die USA einem großen Wettbewerbsnachteil auszusetzen droht”. Sie forderten die Regierung auf, zunächst ein globales Abkommen zu erzielen, und fügten hinzu, dass “jede US-Mindeststeuer an die auf globaler Ebene vereinbarte angeglichen werden sollte”.
Einige Unternehmen haben jedoch am Mittwoch ihre Offenheit für einige der Änderungen zum Ausdruck gebracht.
John Zimmer, der Präsident und Gründer von Lyft, erklärte gegenüber CNN, er unterstütze den von Herrn Biden vorgeschlagenen Körperschaftsteuersatz von 28 Prozent.
“Ich denke, es ist wichtig, wieder in das Land und die Wirtschaft zu investieren”, sagte Zimmer. “Und mit dem Wachstum der Wirtschaft wachsen auch die Arbeitsplätze und die Bedürfnisse der Menschen, um herumzukommen.”